注冊稅務師所得稅納稅申報和納稅審核單項選擇題每日一練(2019.05.02)

來源：考試資料網

1 以分期收款方式銷售貨物的，按照（）確認收入的實現(xiàn)。

2 某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經濟業(yè)務保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

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3 某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為（）萬元。

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4 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所涉及貨物及材料增值稅稅率均為17%。2014年銷售產品1200萬元，出租廠房的收入為200萬元，當年取得國債利息收入為5萬元，銷售邊角料，一共取得收入50萬元，企業(yè)會計賬務處理為：借：銀行存款50貸：生產成本50稅務師對其2014年所得稅納稅申報情況審核時，當期應當確認的應稅收入為（）萬元。

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5 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元；不動產對外出租取得收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險；將外購價值100萬元的商品用于交際應酬，同類售價為140萬元。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（企業(yè)經營貨物適用增值稅稅率為17%）

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