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會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠問(wèn)答題每日一練(2019.05.13)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14％=70（萬(wàn)元），實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-7...

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2.問(wèn)答題計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845×12％=101．4(萬(wàn)...

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3.問(wèn)答題計(jì)算甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：甲企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=845(會(huì)計(jì)利潤(rùn))+96(業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額)-140(三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額)+100(財(cái)務(wù)...

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4.問(wèn)答題計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

參考答案：甲企業(yè)為服裝企業(yè)，屬于一般企業(yè)(并非化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè))，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=88...

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5.問(wèn)答題分析指出該自行車(chē)廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處．并說(shuō)明理由。

參考答案：該自行車(chē)廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有：①企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。財(cái)...

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