問答題

【計算題】

某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會,2011年8月份取得以下收入:
(1)依照社團章程的規(guī)定,收取團體會員會費40000元,個人會員會費10000元;
(2)代售大型演唱會門票21000元,其中包括代售手續(xù)費1000元;
(3)代銷中國福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費500元;
(4)協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元,其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元;
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務,收取咨詢費折合人民幣60000元;
(6)舉辦一期培訓班,收取培訓費120000元,資料費8000元。
要求:
(1)計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。
(2)計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅。

答案: (1)收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅
代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅=1000×5%...
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問答題

【計算題】

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2010年10月有關生產經營情況如下:
(1)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。
(2)向農業(yè)生產者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用3萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后,又將其運往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅,尚未銷售。
(3)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸,生產卷煙20000標準箱(每箱50000支,每條200支,每條調撥價在70元以上),當月銷售給卷煙專賣商18000箱,取得不含稅銷售額36000萬元。(提示:增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率56%,定額稅率150元/箱,價外補貼10%,批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支;煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元)
要求:
(1)計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。
(2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。

答案: (1)增值稅:
①外購、加工煙絲進項稅額=68+1.36=69.36(萬元)
②外購煙葉進項稅額=4...
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