某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣(mài)出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2017年6月買(mǎi)入，買(mǎi)入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。
（3）為企業(yè)客戶(hù)提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。
（4）承租居民賈某門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。
上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
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A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形
C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上
D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)元
E.納稅信用等級(jí)為A 級(jí)或B 級(jí)
A.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅
B.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅
C.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅
D.銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅
E.銷(xiāo)售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅
A.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)5%的部分即征即退
B.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
C.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退
D.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
E.對(duì)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退
A.錳礦原礦
B.人造石油
C.鉬礦原礦
D.鎢礦原礦
E.海鹽
A.甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元
B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開(kāi)具了發(fā)票，則3月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元
C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開(kāi)具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)
D.甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元
E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
最新試題
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫(xiě)字樓作為辦公用房，取得銷(xiāo)售方增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為400萬(wàn)元，已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中，不正確的是（）。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（一般納稅人）銷(xiāo)售一批新建商品房，取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元，且已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開(kāi)發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。
2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶(hù)收購(gòu)一批晾曬煙葉，收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元，則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元，土地過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。
2020年9月，某稀土開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采5噸稀土原礦，直接銷(xiāo)售原礦2噸，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，從礦區(qū)運(yùn)到客戶(hù)公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為15%，按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。