單項選擇題制造企業(yè)的內(nèi)部審計師在審計時發(fā)現(xiàn),財務部門的報銷制度存在問題。有些報銷的金額超過了制度規(guī)定的標準;有些報銷人員的報銷由于沒有及時批準而未實際支付。內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲取更多關于報銷的潛在問題。內(nèi)部審計師與財務的有關人員進行了面談,并對公司的職員采取調(diào)查問卷的方式搜集信息。與面談者交流的信息未在調(diào)查問卷中反映。最后,內(nèi)部審計師也沒有記錄審計業(yè)務中潛在的問題。上述審計業(yè)務中,主要不足之處是:()

A.內(nèi)部審計師認為面談所提供的信息不重要。
B.在審計業(yè)務調(diào)查中,不能同時使用調(diào)查問卷和面談兩種形式。
C.調(diào)查問卷的形式不能提供有效的信息。
D.以上所有內(nèi)容。


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3.單項選擇題在開展審計工作時,內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是:()

A.舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為;
B.不像其他的白領犯罪,舞弊總是不利于外部當事方;
C.白領犯罪通常是為組織的利益,而舞弊是為個人利益;
D.白領犯罪通常是由外部人員進行的,旨在損害組織利益,而舞弊是由內(nèi)部人員進行的,旨在使組織獲利。

4.單項選擇題

瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了,他們在大學時就是好朋友,所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè),他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后,約翰負責了所有的總賬會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。
(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。
瓊決定擴展業(yè)務,開設一些新的商店。
(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問題。
(3)盡管工作中很成功,但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必擔心需要使賬戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”,他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員,
(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加
(5)他開始做假賬。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車,每年帶領全家進行數(shù)次旅行。
(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也出現(xiàn)了一些變化。
(7)約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛爭論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年,這些年公司的生意越來越差,最后一年商店的虧損已超過$200,000。瓊的銀行要求進行審計。當約翰認為審計人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后,他承認了一切。

在討論舞弊時,經(jīng)常要確認引起做案者實施舞弊行為的壓力、機會以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?!八_始做假賬”是一種:()

A.身體征兆。
B.分析性征兆。
C.生活方式征兆。
D.文件征兆。

5.單項選擇題關于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任,以下描述正確的是:()

A.擴展審計程序來確定是否有理由進行調(diào)查。
B.向最高管理層報告舞弊的可能性,并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計活動。
C.向外部法律顧問咨詢,來決定如何采取行動,包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。
D.將情況報告給審計委員會,申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調(diào)查。

最新試題

管理層對于計算機安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變,尤其是在發(fā)生其他計算機災難的情況下。在做出有關計算機安全的成本一收益的綜合建議時,應該關注下列()概念。Ⅰ.未實施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災難發(fā)生的概率。Ⅲ.實施并運行計算機安全的成本和效果。

題型:單項選擇題

審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進行了抽樣。在60筆貸款的樣本中,審計師發(fā)現(xiàn):4筆抵押不當5筆不符合銀行政策4筆屬于關聯(lián)方企業(yè),卻被歸為獨立貸款單位在樣本中的60筆貸款中,共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出()結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導致財務報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。

題型:單項選擇題

內(nèi)部審計師對銷售單據(jù)準備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個單據(jù)的金額變動很大。內(nèi)部審計師有理由相信處理過程誤差率介于3%~10%,但是不知道差錯的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時,內(nèi)部審計師應當注意到()。

題型:單項選擇題

以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣?()

題型:單項選擇題

下列哪項關于調(diào)查懷疑的欺詐過程中,與個人面談的描述是正確的?()

題型:單項選擇題

在變量抽樣中,如果在特定置信水平下統(tǒng)計樣本的金額精確度范圍大于預期的精確度范圍,這表明()。

題型:單項選擇題

適當記錄的工作底稿應該()。

題型:單項選擇題

下列()概念可以區(qū)別電子審計工作底稿同傳統(tǒng)審計工作底稿的保存方式。

題型:單項選擇題

一名銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質(zhì)押物支持,是否根據(jù)目前付款情況來確定賬齡,以及是否恰當?shù)貧w入流動或非流動兩種類型。實現(xiàn)這一目標的審計程序是()。

題型:單項選擇題

審計師在測試總體時使用判斷抽樣方法篩選了60個項目,從中發(fā)現(xiàn)了一個差錯。審計師的樣本主要的局限是無法()。

題型:單項選擇題