多項選擇題下列關于風險識別和評估的說法中，正確的有（）。

A.風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點
B.風險識別和評估，是指注冊會計師通過實施風險評估程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
C.風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
D.風險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估


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1.多項選擇題在了解被審計單位內部控制時，以下關于控制的監(jiān)督的說法中正確的有（）。

A.注冊會計師應當了解與被審計單位監(jiān)督活動相關的信息來源，以及管理層認為信息具有可靠性的依據
B.如果擬利用被審計單位監(jiān)督活動使用的信息，注冊會計師應當考慮該信息是否具有可靠的基礎，是否足以實現(xiàn)審計目標
C.持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復的活動中，包括常規(guī)管理和監(jiān)督工作
D.在某些情況下，外部信息可能顯示內部控制存在的問題和需要改進之處

2.多項選擇題下列各項中，通常屬于整體層面控制的有（）。

A.應對管理層凌駕于控制之上的控制
B.信息技術一般控制
C.信息技術應用控制
D.對銷售和采購交易的控制

3.多項選擇題下列有關識別、評估重大錯報風險的說法中，正確的有（）。

A.注冊會計師應當將識別的重大錯報風險與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相聯(lián)系
B.在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮發(fā)生錯報的可能性以及潛在錯報的重大程度
C.某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定
D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

4.多項選擇題在對內部控制進行初步評價并進行風險評估后，注冊會計師對控制的評價結論可能是（）。

A.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
B.控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制
C.控制本身的設計是不合理的，但得到了執(zhí)行
D.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行

5.多項選擇題為了了解被審計單位及其環(huán)境，注冊會計師應當實施的風險評估程序有（）。

A.詢問被審計單位管理層
B.觀察被審計單位的經營活動
C.檢查文件、記錄和內部控制手冊
D.重新執(zhí)行