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票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書欠缺記載被背書人名稱和背書人簽章的背書無效。
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票據(jù)交換后,如該行應(yīng)付票據(jù)金額大于應(yīng)收票據(jù)金額,則應(yīng)按照差額填制存款憑證送交人民銀行轉(zhuǎn)賬。
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通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯,如匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū),應(yīng)采用“先橫后直”的做法。
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商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結(jié)算的資金往來既可以通過人民銀行轉(zhuǎn)匯,也可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯,由商業(yè)銀行進(jìn)行選擇,不受金額的限制。
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貸款利息計(jì)算按結(jié)息期不同,分為定期結(jié)息與利隨本清兩種,在實(shí)際工作中一般采用利隨本清。
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貸款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期),且逾期超過90天沒有收回的貸款稱為非應(yīng)計(jì)貸款。
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定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整,按原訂利率計(jì)息。逾期支取,逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。
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一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
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每日營(yíng)業(yè)終了,根據(jù)各科目日結(jié)單的借方、貸方發(fā)生額登記各總賬的發(fā)生額,并結(jié)出余額。當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的,可以不填寫。
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明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計(jì)表組成。
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商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
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