問答題

【計算題】某外國公司未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，2008年從中國境內(nèi)企業(yè)獲得股息、利息100萬元。該外國公司在我國境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅是多少？

答案：應(yīng)繳所得稅=100×10%=10（萬元）

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【計算題】某工廠2008年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認(rèn)購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，合同違約金支出10萬元因稅收違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款5萬元），管理費用230萬元財務(wù)費用120萬元。請計算該工廠2008年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少？

答案：國債利息收入免稅，贊助支出、稅收違法罰款不得扣除
2008年應(yīng)納稅所得額=1000-400-55+20+10-...

【計算題】某公司為改制后成立的股份制企業(yè)，2008年度自行申報取得銷售收入5000萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額400萬元。2008年的核算資料中存在以下情況，改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值310萬元，庫存商品增值68萬元固定資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年計提了折舊費用31萬元，庫存商品評估增值部分當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本45萬元。計算2008年度該公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答案：改制過程中評估增值部分發(fā)生的折舊費用和結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31+45=76（萬元）
2008...