多項選擇題對于被審計單位在被審計期間內(nèi)發(fā)生的壞賬損失,注冊會計師應(yīng)檢查()。

A、有無已做壞賬處理后又重新收回的應(yīng)收賬款
B、前后各期是否一致
C、發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚
D、有無授權(quán)批準(zhǔn)

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1.多項選擇題下列程序中屬于注冊會計師對應(yīng)收賬款實施的實質(zhì)性分析程序的有()。

A、計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo),并與被審計單位上年指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對比分析,檢查是否存在重大差異
B、復(fù)核應(yīng)收賬款的借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否匹配,如存在不匹配的情況應(yīng)查明原因
C、在明細表上標(biāo)注重要客戶,并編制對重要客戶的應(yīng)收賬款增減變動表,與上期比較分析是否發(fā)生變動,必要時,收集客戶資料分析其變動合理性
D、計算壞賬準(zhǔn)備計提是否恰當(dāng)

2.多項選擇題為了驗證“登記入賬的銷售數(shù)量確系已發(fā)貨的數(shù)量,已正確開具賬單并登記入賬”,注冊會計師常用的實質(zhì)性程序包括()。

A、復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)
B、追查主營業(yè)務(wù)收入明細賬中的分錄至銷售發(fā)票
C、追查銷售發(fā)票上的詳細信息至發(fā)運憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和客戶訂購單
D、檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

3.多項選擇題注冊會計師為驗證被審計單位登記入賬的銷貨是否已發(fā)貨給真實的顧客,可采用()程序進行測試。

A、復(fù)核銷貨總賬、明細賬、應(yīng)收賬款明細賬中大額項目和異常項目
B、將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運分錄核對
C、將應(yīng)收賬款明細賬中貸方收款分錄與相關(guān)的憑據(jù)核對
D、核對銷貨明細賬、銷貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證

4.多項選擇題對于未函證應(yīng)收賬款,注冊會計師可以抽查()等有關(guān)原始憑據(jù)來驗證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實性。

A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運憑證
D、回款單據(jù)

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注冊會計師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中,注意到以下情況,其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型:多項選擇題

針對資料一(1)至(4)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些項目(僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款)的哪些認定相關(guān)。

題型:問答題

為了證實被審計單位登記人賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價,適當(dāng)?shù)挠媰r測試有()。

題型:多項選擇題

針對上述工作底稿中顯示的實施函證時遇到的問題和回函結(jié)果,N注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施哪些審計程序?

題型:問答題

針對資料三(1)至(4)項,假定不考慮其他條件,逐項指出實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一(結(jié)合資料二)識別的重大錯報風(fēng)險是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān),指出對應(yīng)的是識別的哪一項重大錯報風(fēng)險,并簡要說明理由。

題型:問答題

根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試,請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認定相關(guān)。

題型:問答題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)2012年度,甲公司直銷了100件a產(chǎn)品。2013年,甲公司引入經(jīng)銷商買斷銷售模式,對經(jīng)銷商的售價是直銷價的90%,直銷價較2012年基本沒有變化。2013年度,甲公司共銷售150件a產(chǎn)品,其中20%銷售給經(jīng)銷商。(3)2013年10月,甲公司推出新產(chǎn)品b產(chǎn)品,單價60萬元。合同約定,客戶在購買產(chǎn)品一個月后付款;如果在購買產(chǎn)品三個月內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題,客戶有權(quán)退貨。截至2013年12月31日,甲公司售出10件b產(chǎn)品。因上市時間較短,管理層無法合理估計退貨率。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了甲公司的財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對資料一第(2)、(3)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。

題型:問答題

根據(jù)上述(1)~(5)所描述的情況,假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷,請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷,并提出改進建議。

題型:問答題

下列事項中,與營業(yè)收入發(fā)生認定相關(guān)的有()。

題型:多項選擇題

A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2016年度財務(wù)報表進行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為,供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下(金額單位:人民幣萬元):(1)固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注:固定資產(chǎn)原價/累計折舊2016年年末余額49580/10496。(2)長期借款項目附注:2016年年末余額13730。(3)營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注:營業(yè)收入/營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020/52819。(4)甲公司擁有乙公司80%表決權(quán)股份,故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務(wù)事宜,在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為:本公司為乙公司提供貨運服務(wù),收費標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費用的120%計算。2016年度,本公司從乙公司獲得的貨運服務(wù)收入為240萬元,2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤,你作為A注冊會計師,請運用職業(yè)判斷,必要時運用分析程序,分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處,并簡要說明理由。

題型:問答題