A、大額或賬齡較長的項目
B、與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項目
C、可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項目
D、交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項目
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A、債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而被審計單位尚未收?br />
B、債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等方面有異議而全部或部分拒付貨款
C、詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已經(jīng)付款，而被審計單位尚未收到貨款
D、詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物
A、如果乙公司的要求合理，則應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序
B、如果乙公司的要求合理，且無法實施替代審計程序，則應(yīng)視為審計范圍受到限制
C、如果乙公司的要求不合理，可以不實施替代審計程序，并將其視為審計范圍受到限制
D、如果乙公司的要求不合理，且無法實施替代審計程序，則應(yīng)視為審計范圍受到限制
A、發(fā)票開具日期
B、記賬日期
C、資產(chǎn)負(fù)債表日
D、發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期
A、比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律
B、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進(jìn)行對比分析，估算全年收入，與實際收入金額比較
C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因
D、根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因
最新試題
A注冊會計師擬對營業(yè)收入實施實質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進(jìn)行實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯報風(fēng)險，并對被審計單位經(jīng)營活動中可能發(fā)生的重大錯報風(fēng)險保持警覺。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險可能包括（）。
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，同時請為A注冊會計師提出審計調(diào)整建議。
根據(jù)對XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
下列事項中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
A注冊會計師對上市公司甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計的2016年度合并財務(wù)報表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：（1）固定資產(chǎn)和累計折舊項目附注：固定資產(chǎn)原價／累計折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長期借款項目附注：2016年年末余額13730。（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本項目附注：營業(yè)收入／營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財務(wù)報表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運服務(wù)事宜，在2016年度合并財務(wù)報表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運服務(wù)，收費標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費用的120％計算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運服務(wù)收入為240萬元，2015年度該項收入為180萬元。假定上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤，你作為A注冊會計師，請運用職業(yè)判斷，必要時運用分析程序，分別指出上述財務(wù)報表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。
針對資料一（1）至（4）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險主要與哪些項目（僅限于營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
甲公司主要生產(chǎn)和銷售汽車零部件。A注冊會計師連續(xù)三年負(fù)責(zé)審計甲公司的財務(wù)報表。在2016年度財務(wù)報表審計中，A注冊會汁師了解的相關(guān)情況、實施的部分審計程序及相關(guān)結(jié)（如適用）摘錄如下：針對以上資料中所述的審計程序及相關(guān)結(jié)論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項指出是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
針對上述第（2）至（4）項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。