單項(xiàng)選擇題甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實(shí)施控制測試的是（）。

A、甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)
B、注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷
C、注冊會計師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
D、注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行


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3.問答題

ABC會計師事務(wù)所委派注冊會計師A和B對X公司2015年6月30日與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性實(shí)施審計。注冊會計師的審計工作底稿中記載的有關(guān)x公司內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為統(tǒng)一財務(wù)管理、提高會計核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計部，與財務(wù)部一并由財務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。
（2）公司設(shè)置了業(yè)績考評制度，財務(wù)總監(jiān)每月審核實(shí)際銷售收入（按產(chǎn)品細(xì)目）和銷售費(fèi)用（按產(chǎn)品細(xì)目），并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于波動金額超過5％的項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制分析報告，銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師抽查了最近三個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而，注冊會計師在一次與銷售經(jīng)理座談中，發(fā)現(xiàn)銷售經(jīng)理對上月分析報告中銷售費(fèi)用上升8％并不知情。

在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)？
4.多項(xiàng)選擇題下列與控制測試有關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.如果控制設(shè)計無效，則不進(jìn)行控制測試
B.對特別風(fēng)險，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計中實(shí)施控制測試
C.如果在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試
D.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試

6.單項(xiàng)選擇題針對增加審計程序的不可預(yù)見性，下列做法中不屬于增加審計程序的不可預(yù)見性的是（）。

A.使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)審閱采購和付款賬戶，以發(fā)現(xiàn)一些特殊項(xiàng)目
B.現(xiàn)場察看本期新增加的某類重要固定資產(chǎn)，確認(rèn)其是否存在
C.對以前低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的采購項(xiàng)目，進(jìn)行細(xì)節(jié)測試
D.在不事先通知情況下，選擇一些以前未曾到過的存貨存放地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤

7.單項(xiàng)選擇題針對控制測試的性質(zhì)，以下說法中，錯誤的是（）。

A.分析程序可以有效測試控制運(yùn)行有效
B.注冊會計師通過詢問不能為某項(xiàng)控制運(yùn)行的有效性提供充分的審計證據(jù)，注冊會計師通常需要驗(yàn)證被詢問者的答復(fù)
C.觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點(diǎn)，本身不足以測試整個財務(wù)報表涵蓋期間控制運(yùn)行的有效性
D.對運(yùn)行情況留有書面證據(jù)的控制檢查非常適用

8.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)審計程序不可預(yù)見性的說法中，正確的有（）。

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時明確提出擬在審計過程中實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計程序，但不能明確其具體內(nèi)容
B.注冊會計師采取不同的抽樣方法使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預(yù)見性
C.注冊會計師通過調(diào)整實(shí)施審計程序的時間，可以增加審計程序的不可預(yù)見性
D.注冊會計師需要與被審計單位管理層事先溝通擬實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計程序的要求，但不能告知其具體內(nèi)容

9.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）。

A.如果針對特別風(fēng)險實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序或?qū)⒓?xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用
B.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時更需要考慮其成本效益的權(quán)衡
C.如果擬利用以前審計中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期實(shí)施審計程序，以確定這些審計證據(jù)是否具有持續(xù)相關(guān)性
D.在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師需要考慮實(shí)施控制測試的結(jié)果

最新試題

下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計程序的時間安排的因素中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)審計程序不可預(yù)見性的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

關(guān)于注冊會計師是否需要在本期測試某項(xiàng)控制的決策，下列說法中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時間安排的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運(yùn)行有效性。以下對控制測試的時間間隔最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型：單項(xiàng)選擇題

下列與控制測試相關(guān)的說法中，錯誤的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序范圍的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

針對特別風(fēng)險控制，注冊會計師的以下做法中，錯誤的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

在測試和評價X公司內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，A和B注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計程序？

題型：問答題