單項選擇題

B公司2011年財務(wù)報告批準報出日為2012年4月30日,公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項。
(1)B公司2011年10月份與乙公司簽訂一項購銷合同,由于B公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。被乙公司起訴,至2011年12月31日法院尚未判決。B公司2011年12月31日在資產(chǎn)負債表中的“預(yù)計負債”項目反映了100萬元的賠償款。2012年3月5日法院判決,B公司需償付乙公司經(jīng)濟損失120萬元。A公司表示不再上訴,并立即支付了賠償款。
(2)B公司2012年3月10日發(fā)現(xiàn)2011年6月一項已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的管理用固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn),在建工程成本為1200萬元,預(yù)計使用年限為10年,無凈殘值,采用直線法計提折舊。
(3)2012年4月20日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,甲公司要求對2011年12月26日購入的商品在價格上予以折讓5%,全部價款為1000萬元,成本為800萬元。B公司同意折讓5%,并辦理了相關(guān)手續(xù)。
(4)2012年4月25日,B公司收到法院通知,丁公司起訴其侵犯丁公司商標權(quán),要求賠償經(jīng)濟損失5000萬元,B公司預(yù)計敗訴的可能性為60%,如果敗訴很可能賠償3000萬元。至2012年4月30日法院尚未判決。

下列各項中,屬于B公司資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是()。

A、法院判決違約敗訴
B、未結(jié)轉(zhuǎn)管理用固定資產(chǎn)
C、銷售折讓
D、法院尚未判決商標權(quán)侵權(quán)訴訟


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2.單項選擇題某公司董事會批準的2011年的財務(wù)報告報出日為2012年4月30日,所得稅匯算清繳日為4月15日,則該公司2011年度的資產(chǎn)負債表日后期間為()。

A、2012年1月1日至2012年4月15日
B、2012年1月1日至2012年4月30日
C、2011年12月31日至2012年4月30日
D、2011年12月31日至2012年4月15日

4.單項選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的表述中,正確的是()。

A、資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間,由董事會制訂的財務(wù)會計報告所屬期間利潤分配方案中法定盈余公積的提取,應(yīng)作為調(diào)整事項處理
B、資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的調(diào)整事項如涉及現(xiàn)金收支項目的,均可以調(diào)整報告年度資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目,但不調(diào)整報告年度現(xiàn)金流量表各項目數(shù)字
C、資產(chǎn)負債表日后事項,作為調(diào)整事項調(diào)整會計報表有關(guān)項目數(shù)字后,還需要在會計報表附注中進行披露
D、資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間,由董事會制訂的財務(wù)會計報告所屬期間利潤分配方案中的現(xiàn)金股利,應(yīng)作為調(diào)整事項處理

最新試題

綜合題:星美公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,2013年財務(wù)報告經(jīng)董事會批準報出日為2014年4月30日,所得稅匯算清繳于2014年5月31日完成。2013年財務(wù)報告批準報出前,XYZ會計師事務(wù)所于2014年對該公司2013年度財務(wù)報表進行審計時,對以下交易或事項的會計處理提出疑問。(1)2013年1月1日,星美公司以2700萬元的價格購入一項管理用無形資產(chǎn),價款以銀行存款支付。該無形資產(chǎn)的法律保護期限為15年,星美公司預(yù)計其在未來10年內(nèi)會給公司帶來經(jīng)濟利益。星美公司計劃在使用5年后出售該無形資產(chǎn),G公司承諾5年后按1875萬元的價格購買該無形資產(chǎn)。假定稅法規(guī)定對該無形資產(chǎn)按照15年采用直線法進行攤銷,預(yù)計凈殘值為0。星美公司對該無形資產(chǎn)的購入以及該無形資產(chǎn)2013年1月至12月累計攤銷,編制會計分錄如下:借:無形資產(chǎn)2700貸:銀行存款2700借:管理費用270貸:累計攤銷270借:遞延所得稅資產(chǎn)22.5貸:所得稅費用22.5(2)2013年5月1日,星美公司與Q公司簽訂銷售合同,向Q公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200萬元,增值稅額為34萬元。該批商品成本為120萬元;商品已經(jīng)發(fā)出,款項已經(jīng)收到。協(xié)議約定,星美公司應(yīng)于2014年2月1日將所售商品購回,回購價為218萬元(不含增值稅額)。稅法上的處理與會計規(guī)定一致。甲公司對上述交易或事項的會計處理為:借:銀行存款234貸:主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34借:主營業(yè)務(wù)成本120貸:庫存商品120(3)2013年6月18日,星美公司與P公司簽訂管理用固定資產(chǎn)的銷售合同,該固定資產(chǎn)的賬面價值為1200萬元,公允價值為1350萬元,售價1500萬元。同日,雙方簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,約定自2013年7月1日起,星美公司自P公司所售商品租回供管理部門使用,租賃期2.5年,每半年支付租金45萬元,已知半年租金的市場價格為60萬元。星美公司于2013年6月28日收到P公司支付的價款。當(dāng)日,固定資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢。稅法規(guī)定,該業(yè)務(wù)售價與賬面價值的差額,應(yīng)計入當(dāng)期損益。星美公司對上述交易或事項的會計處理為:借:固定資產(chǎn)清理1200貸:固定資產(chǎn)1200借:銀行存款500貸:固定資產(chǎn)清理1200營業(yè)外收入300借:管理費用45貸:銀行存款45(4)2013年7月,星美公司按法院裁定進行破產(chǎn)債務(wù)重整。2013年10月法院裁定批準了星美公司的破產(chǎn)重整計劃。截至2014年1月20日,星美公司已經(jīng)清償了所有應(yīng)以現(xiàn)金清償?shù)膫鶆?wù);截至2014年4月10日,應(yīng)清償給債權(quán)人的7500萬股股票已經(jīng)過戶到相應(yīng)的債權(quán)人名下,預(yù)留給尚未登記債權(quán)人的股票也過戶到管理人指定的賬戶。星美公司認為,在年報報出之前,有關(guān)重整事項已經(jīng)基本執(zhí)行完畢,很可能將得到法院的最終裁定,故在編制2013年年報時確認了該項破產(chǎn)重整收益并在附注中進行了披露。要求:假定你是XYZ會計師事務(wù)所的注冊會計師,判斷星美公司對上述事項作出的會計處理是否正確,若不正確請簡要說明理由并作出相應(yīng)的調(diào)整處理。(不考慮將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配一未分配利潤的分錄,答案中的金額單位用萬元表示。)

題型:問答題

A公司2X15年10月份與乙公司簽訂一項銷售合同,由于A公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。被乙公司起訴,至2X15年12月31日法院尚未判決。A公司2X15年12月31日針對該事項在資產(chǎn)負債表中的“預(yù)計負債”項目反映了1000萬元的預(yù)計賠償款。2X16年3月5日經(jīng)法院判決,A公司需償付乙公司經(jīng)濟損失1200萬元。A公司不再上訴,并于當(dāng)日支付了賠償款。A公司2X15年度財務(wù)報告批準報出日為2X16年4月28日,報告年度資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目調(diào)整正確方法是()。

題型:單項選擇題

甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2X15年年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2X16年3月30日,實際對外公布的日期為2X16年4月3日。甲公司2X16年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中,應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項的有()。

題型:多項選擇題

甲公司與乙公司存在業(yè)務(wù)往來,乙公司于2X16年8月15日向甲公司開出價值人民幣3000萬元的商業(yè)承兌匯票。該商業(yè)承兌匯票于2X17年2月15日到期,但乙公司由于財務(wù)困難未能按期支付款項。在財務(wù)報表批準報出日,甲公司仍然未收到乙公司的欠款。下列說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司2X15年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬元,已知乙公司財務(wù)狀況不佳。按照當(dāng)時估計已計提壞賬準備200萬元。2X16年2月20日,甲公司獲悉乙公司于2X16年2月18日向法院申請破產(chǎn),甲公司估計應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司2X15年度財務(wù)報告于2X16年4月20日經(jīng)董事會批準對外報出。則關(guān)于上述事項,下列說法中正確的是()。

題型:單項選擇題

甲公司2X17年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現(xiàn),2X17年2月20日,乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?X16年財務(wù)報告批準報出日為2X17年4月30日。甲公司對此項退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是()。

題型:單項選擇題

某股份有限公司2X15年年度財務(wù)報告經(jīng)注冊會計師審計后,于2X16年4月25日批準報出。該公司對下列發(fā)生在2X16年1月1日至4月25日的事項的會計處理中,正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司2X16年度財務(wù)報告于2X17年3月31日批準報出,2X17年2月24日,甲公司收到丙公司通知,2X16年12月31日發(fā)出的商品存在規(guī)格不符的情況,經(jīng)協(xié)商甲公司同意給予丙公司10%的銷售折讓。該業(yè)務(wù)2X16年12月31日已確認收入100萬元并結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費等因素影響,甲公司下列會計處理中正確的有()。

題型:多項選擇題

綜合題:甲公司為上市公司,主要從事機器設(shè)備的生產(chǎn)和銷售。所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。除研發(fā)支出形成的無形資產(chǎn)外,甲公司其他相關(guān)資產(chǎn)的初始入賬價值等于計稅基礎(chǔ),且折舊或攤銷方法、折舊或攤銷年限、殘值均與稅法規(guī)定相同。甲公司按照實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2015年度所得稅匯算清繳于2016年5月31日完成,2015年年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準于2016年3月15日對外報出。2016年3月1日,甲公司財務(wù)總監(jiān)對2015年的下列有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理提出疑問:(1)甲公司2015年發(fā)生了950萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2015年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。甲公司2015年未確認遞延所得稅資產(chǎn)。(2)甲公司2015年發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元,開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元,甲公司當(dāng)期無形資產(chǎn)攤銷10萬元。甲公司2015年12月31日確認遞延所得稅資產(chǎn)33.75萬元。(3)2015年12月31日,甲公司A生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。A生產(chǎn)線賬面原價為3000萬元,累計折舊為2300萬元,此前未計提減值準備,可收回金額為零。A生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認定。2015年12月31日,甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理如下:①甲公司按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備700萬元。②甲公司對A生產(chǎn)線賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額未確認遞延所得稅資產(chǎn)。(4)甲公司于2015年1月2日用銀行存款從證券市場上購入長江上市公司股票20000萬股,并準備長期持有,每股購入價10元,另支付相關(guān)稅費600萬元,占長江公司股份的20%,能夠?qū)﹂L江公司施加重大影響。2015年1月2日,長江公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值與其賬面價值相等,均為1000000萬元。長江公司2015年實現(xiàn)凈利潤5000萬元,未分派現(xiàn)金股利,無其他所有者權(quán)益變動。2015年12月31日,長江公司股票每股市價為15元。甲公司將取得的長江公司的股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算,甲公司會計處理如下:借:可供出售金融資產(chǎn)一成本200600貸:銀行存款200600借:可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動99400貸:其他綜合收益99400借:其他綜合收益24850貸:遞延所得稅負債24850(5)2015年12月31日,甲公司無形資產(chǎn)賬面價值中包括用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù)。該專利技術(shù)系甲公司于2015年7月1日購入,入賬價值為1200萬元,預(yù)計使用壽命為5年,無殘值,采用直線法攤銷。2015年第四季度以來,市場上出現(xiàn)更先進的生產(chǎn)丙產(chǎn)品的專利技術(shù),甲公司預(yù)計丙產(chǎn)品市場占有率將大幅下滑。甲公司估計該專利技術(shù)的可收回金額為600萬元。假定生產(chǎn)的丙產(chǎn)品期末全部形成庫存商品,沒有對外出售。2015年12月31日,甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理如下:①甲公司計算確定該專利技術(shù)的累計攤銷額為100萬元,賬面價值為1100萬元。②甲公司按該專利技術(shù)可收回金額低于賬面價值的差額計提了無形資產(chǎn)減值準備500萬元。③甲公司對上述專利技術(shù)賬面價值低于計稅基礎(chǔ)的差額,沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)。(6)2015年12月10日,甲公司將一棟寫字樓對外出租并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。出租時該寫字樓的賬面余額為10000萬元,已計提折舊2000萬元(含2015年12月計提的折舊額),出租時公允價值為12000萬元,2015年12月31日,該寫字樓的公允價值為12200萬元。甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理如下:①2015年12月10日借:投資性房地產(chǎn)一成本12000累計折舊2000貸:固定資產(chǎn)10000公允價值變動損益4000②2015年12月31日借:投資性房地產(chǎn)一公允價值變動200貸:公允價值變動損益200③甲公司確認遞延所得稅負債1050萬元,確認所得稅費用1050萬元。要求:根據(jù)上述資料,逐項分析、判斷甲公司上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理是否正確(分別注明該業(yè)務(wù)及其序號),并簡要說明理由;如不正確,編制有關(guān)調(diào)整會計分錄(涉及損益的事項無需通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算,無需編制調(diào)整"利潤分配一未分配利潤"及盈余公積的會計分錄)。

題型:問答題

甲公司2X15年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件,單位售價為10萬元(不含增值稅),單位成本為6萬元(未計提存貨跌價準備);乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項,乙公司收到A產(chǎn)品后4個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2X15年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗,甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2X15年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2X15年度財務(wù)報告批準對外報出前,A產(chǎn)品發(fā)生退回50件。至A產(chǎn)品退貨期滿止,2X15年出售的A產(chǎn)品實際退貨60件。假定按稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)出商品時應(yīng)確認收入的實現(xiàn)。資產(chǎn)負債表日后期間,實際發(fā)生退貨時可以調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司2X16年A產(chǎn)品銷售退回會計處理的表述中,錯誤的是()。

題型:單項選擇題