A公司所得稅稅率為25%,有關(guān)房屋對(duì)外出租資料如下:
(1)A公司于2010年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租,該房屋的成本為750萬元,預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前,已使用4年,企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值,均為600萬元。
(2)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后,能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值,A公司采用公允價(jià)值對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(3)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2010年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。2010年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。
(4)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2011年12月31日的公允價(jià)值為850萬元。2011年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。
(5)假定該房屋自用時(shí)稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同;企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債余額為零。同時(shí),稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A、2011年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額為-3.125萬元
B、2011年遞延所得稅費(fèi)用為3.125萬元
C、2011年應(yīng)交所得稅為253.125萬元
D、2011年所得稅費(fèi)用為250萬元
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A、0
B、50萬元
C、75萬元
D、25萬元
A、資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備可能會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
C、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),可能會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
A、甲公司20×7年末應(yīng)確認(rèn)30萬的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、甲公司20×7年末應(yīng)轉(zhuǎn)回30萬元的可抵扣暫時(shí)性差異
C、甲公司20×7年末應(yīng)確認(rèn)20萬的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,同時(shí)確認(rèn)10萬元的可抵扣暫時(shí)性差異
D、甲公司20×7年末應(yīng)轉(zhuǎn)回20萬元的可抵扣暫時(shí)性差異,同時(shí)確認(rèn)10萬元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
最新試題
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為()在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
×16年12月31日,甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬元。該商譽(yù)系2×14年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%凈資產(chǎn)吸收合并丁公司時(shí)形成的,初始計(jì)量金額為3500萬元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
2×16年12月31日,甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素,甲公司2×16年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬元。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣()的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
A公司2×14年12月31日購入一臺(tái)價(jià)值400萬元的設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的預(yù)計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。2×16年A公司因該設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬元。
編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬元的自身普通股為對(duì)價(jià)購入B公司100%的凈資產(chǎn),對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并,合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,雙方適用的所得稅稅率均為25%。購買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬元和9225萬元。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。
下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是()。
計(jì)算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。