A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)于1998年1月三日以貨幣資金投資500萬(wàn)元,取得B公司40%的股權(quán),并對(duì)B公司具有重大影響。B公司成立于1997年1月1日;至1998年1月1日,其股東權(quán)益為1250萬(wàn)元,其中股本為1000萬(wàn)元,盈余公積為250萬(wàn)元。
1999年12月31日,B公司按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并追溯調(diào)整。因追溯調(diào)整影響凈利潤(rùn)的數(shù)額:1997年度為一120萬(wàn)元,1998年度為一60萬(wàn)元。B公司將其中的15%調(diào)整了盈余公積(其中10%為法定盈余公積,5%為法定公益金),其余調(diào)整了未分配利潤(rùn)。
B公司1998年度追溯調(diào)整前的賬面凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元,1999年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈利潤(rùn)為一100萬(wàn)元。
A公司對(duì)股權(quán)投資差額按10年平均攤銷。
A公司的利潤(rùn)分配方法為:按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,按凈利潤(rùn)的5%提取法定公益金,其余作為未分配利潤(rùn)。
要求:
(1)編制A公司1998年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制A公司1999年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(不考慮所作分錄對(duì)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的影響。涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資、利潤(rùn)分配和盈余公積時(shí),應(yīng)寫出相關(guān)明細(xì)科目。答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)