單項選擇題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%。2008年年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，補提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，則2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的期末余額為萬元。

A.3.3
B.2.5
C.1.25
D.1.65

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單項選擇題

甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2008年就該事項的所得稅影響，應(yīng)做的會計處理是。

A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬元
D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元

單項選擇題

甲公司2008年12月31日的資產(chǎn)、負(fù)債中，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為120萬元，計稅基礎(chǔ)為110萬元，預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0。假定公司2008年適用的所得稅稅率為33%，預(yù)期從2009年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率將變更為25%，無其他納稅調(diào)整事項。甲公司2008年應(yīng)納稅所得額為540萬元(已考慮了上述納稅調(diào)整事項)，2008年初遞延所得稅科目無余額。則2008年甲公司利潤表中的“所得稅費用”項目金額為萬元。

A.155.7
B.153.2
C.150.7
D.145.2