2012年1月1日，長(zhǎng)江公司取得新華公司70%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)π氯A公司實(shí)施控制。2012年6月20日，長(zhǎng)江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬元，售價(jià)為560萬元（不含增值稅）。至2012年12月31日，該批商品已經(jīng)對(duì)外出售20%，2013年度，新華公司將剩余商品全部對(duì)外出售。
長(zhǎng)江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定長(zhǎng)江公司在未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素的影響，回答下列問題。
A.460
B.560
C.448
D.368
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甲公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2012年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：
（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬元；
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除；
（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)，稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保有關(guān)的支出可以在發(fā)生時(shí)稅前扣除；
（4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；
（5）取得國(guó)債利息收入50萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。
A.因違法經(jīng)營(yíng)被罰款
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.取得國(guó)債利息收入
A.0
B.可抵扣暫時(shí)性差異750萬元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬元
D.可抵扣暫時(shí)性差異450萬元
最新試題
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來服務(wù)潛力或經(jīng)濟(jì)利益的，予以核銷的金額為（）。
政府會(huì)計(jì)主體購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。
為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計(jì)入（）。
關(guān)于固定資產(chǎn)，下列說法不正確的是（）。
下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有（）。
政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（）。
分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)需要滿足的條件包括（）。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中，不正確的是（）。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。