多項選擇題以下說法正確的有（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
C.免稅企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認的商譽等
D.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益
E.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認遞延所得稅負債


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1.多項選擇題下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整
D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的已用以后5個年度稅前利潤彌補的經(jīng)營虧損

2.多項選擇題下列各事項中，不屬于產(chǎn)生暫時性差異的事項有（）

A.支付的各項贊助費
B.購買國債確認的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計稅工資的部分
E.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

3.多項選擇題以下有關(guān)資產(chǎn)負債表債務(wù)法的表述，正確的有（）

A.稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進行相應(yīng)調(diào)整
B.根據(jù)新的會計準則規(guī)定，商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債
C.與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債
D.遞延所得稅＝當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
E.所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅

4.多項選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有（）

A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100％的股權(quán)（免稅合并），購買日被購買方各項可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎(chǔ)為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算，其賬面價值等于計稅基礎(chǔ)