多項(xiàng)選擇題A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，取得時(shí)的入賬金額為2000萬(wàn)元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無(wú)殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2010年1月1日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元，2010年年末公允價(jià)值為1980萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說(shuō)法正確的有（）

A.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元
B.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元
C.2010年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬(wàn)元
D.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元
E.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（）

A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
E.企業(yè)進(jìn)行吸收合并時(shí)對(duì)取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整

2.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)減的有（）

A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降
C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
D.期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
E.期末確認(rèn)國(guó)債利息收入

3.多項(xiàng)選擇題采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費(fèi)用的因素有（）

A.本期應(yīng)交的所得稅
B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債
C.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
D.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)
E.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

4.多項(xiàng)選擇題按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（）

A.所得稅費(fèi)用
B.預(yù)計(jì)負(fù)債
C.資本公積
D.商譽(yù)
E.應(yīng)收賬款

5.多項(xiàng)選擇題企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（）

A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額