騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2011年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)A類原材料,增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元,發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)500萬元,向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬元,建設(shè)基金10萬元,裝卸費(fèi)10萬元。
(3)購(gòu)進(jìn)B類輔助材料一批,普通發(fā)票上注明價(jià)款23.4萬元。
(4)將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對(duì)外銷售,含增值稅售價(jià)為5850萬元,按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣,折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。
(5)將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元,不含增值稅售價(jià)1000萬元,尚未收到代銷清單(發(fā)出代銷貨物不到90天)。
(6)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本300萬元,市場(chǎng)無同類產(chǎn)品售價(jià)。
(7)因管理不善損失部分當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的A材料,該部分材料賬面價(jià)值為100萬元。
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問題。
(1)計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。
我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售電視機(jī),2011年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬元,銷售成本和營(yíng)業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬元;出租設(shè)備取得租金收入300萬元;實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)250萬元。與銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下:
(1)銷售費(fèi)用3500萬元,其中廣告費(fèi)2200萬元;
(2)管理費(fèi)用3800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬元;
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%);
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬元;
(5)營(yíng)業(yè)外支出150萬元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。
(本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬元,專用發(fā)票均通過認(rèn)證)
(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度的應(yīng)納增值稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度的廣告費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi),財(cái)務(wù)費(fèi)用,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),公益性捐贈(zèng)等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。