問答題

【簡答題】

計(jì)算題:
甲家具廠(增值稅一般納稅人)2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款60萬元;向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)5萬元,取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(2)原木驗(yàn)收入庫后,將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板A,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)10萬元,增值稅1.7萬元;甲廠收回實(shí)木地板A時(shí),乙廠代收代繳了消費(fèi)稅,乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格;
(3)進(jìn)口實(shí)木地板B一批,支付價(jià)款折合人民幣12萬元,運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2萬元,保險(xiǎn)費(fèi)1萬元,取得海關(guān)繳款書;支付口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)1萬元,取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(4)分別領(lǐng)取委托加工收回實(shí)木地板A的50%和進(jìn)口實(shí)木地板B的40%,用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板C,當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板C共2500箱,銷售該實(shí)木地板1200箱,取得不含稅銷售額360萬元。
已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%;實(shí)木地板成本利潤率5%;進(jìn)口關(guān)稅稅率30%;
要求:
上述相關(guān)發(fā)票當(dāng)期均經(jīng)過認(rèn)證,根據(jù)以上資料回答下列問題:
(1)計(jì)算甲家具廠當(dāng)期進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算乙地板廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算甲家具廠當(dāng)期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

答案: (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(12+2+1)×(1+30%)/(1-5%)×5%=1.03(萬元)。
(2)...
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