A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B.購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D.銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為
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A.開(kāi)采煤礦的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)
C.開(kāi)采天然氣的中外合作企業(yè)
D.生產(chǎn)液體鹽的單位
A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅
B.其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品,按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為支付貨款的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的
B.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油,但未分別核算,不能準(zhǔn)確提供數(shù)量
C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的500噸原油
D.對(duì)地面抽采煤層氣
A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油,免征資源稅
B.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失,由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅
C.南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸10元征收
D.對(duì)于不能單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供減免稅項(xiàng)目的課稅數(shù)量或銷(xiāo)售額的,由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅
最新試題
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是()
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()。
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中,正確的有()。
綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用1200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅),成本為100萬(wàn)元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元,其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅稅額0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)是否可以免征增值稅,并說(shuō)明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元,已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元,來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。(假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
計(jì)算問(wèn)答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢(xún)報(bào)酬50000元,將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()