計算題：
某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2012年5月有關(guān)資料如下：
（1）進(jìn)口印刷設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格80萬元，關(guān)稅稅率10%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。
（2）從一般納稅人購買印刷材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1%。
（3）從小規(guī)模納稅人購入低值易耗品一批，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額3萬元。
（4）外購洗衣粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬元，印刷廠將該批洗衣粉作為福利發(fā)放給印刷廠職工。
（5）接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書；購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，向出版社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款18萬元。
（6）接受某雜志社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的雜志，紙張由雜志社提供，成本為5萬元元；印刷廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料款3萬元，向報社開具增值稅專用發(fā)票。
（7）接受A公司委托，印刷帶有A公司名稱的會議記錄本和練習(xí)本一批，印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款8萬元；向A公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款12萬元，由于A公司延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，印刷廠收取延期付款利息0.5萬元。
（8）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入0.8萬元。
（9）銷售2010年購入的印刷設(shè)備一臺，取得含稅收入26萬元；銷售2011年購入自用的小汽車一輛，取得含稅收入12萬元。
（10）月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)1月份購入的部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，賬面成本為80萬元。
已知，本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）計算該印刷廠進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
（2）計算該印刷廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
（3）計算該印刷廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
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A．2.6
B．3.4
C．4.55
D．5.95
A．外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物
B．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物
C．有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙
D．外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物
A．對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法
B．增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策
C．制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅
D．按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，應(yīng)視同銷售，征收增值稅
最新試題
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，（）扣除
計算問答題：（本題可用英文作答）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元／標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元；（3）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計38萬元。（4）以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。（5）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每條售價100元。（6）本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元／箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。（2）當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。（3）當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。（4）當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。（5）當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含代收代繳的消費(fèi)稅）
計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。
電子設(shè)備的最低折舊年限是（）
下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計為1746萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。