2011年3月,甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)申請(qǐng)?jiān)趧?chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市,甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的部分申報(bào)材料如下:(1)甲公司2009年的營(yíng)業(yè)收入為4000萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為32%),扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)為-100萬(wàn)元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為-200萬(wàn)元;(2)2010年的營(yíng)業(yè)收入為6000萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為50%),扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為700萬(wàn)元;(3)甲公司2010年12月31日的凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元,且不存在未彌補(bǔ)虧損。
2011年4月1日,甲公司經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。
2011年7月1日,某全國(guó)發(fā)行的財(cái)經(jīng)雜志公開(kāi)揭露了以下事實(shí):(1)甲公司為了達(dá)到創(chuàng)業(yè)板的上市條件,對(duì)其2010年度的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了“技術(shù)處理”,編制了虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中,甲公司的監(jiān)事張某有證據(jù)證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò),甲公司的總經(jīng)理李某明知甲公司存在虛假陳述行為而未明確表示反對(duì);(2)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司存在虛假陳述行為,未予糾正,仍出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。其中,在審計(jì)報(bào)告中簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某非法收受甲公司筆記本電腦一臺(tái)。
投資者韓某于2011年6月10日購(gòu)入甲公司股票10000股,購(gòu)入價(jià)為20元/股;6月20日賣(mài)出,賣(mài)出價(jià)為18元/股。投資者吳某于2011年6月10日購(gòu)入甲公司股票10000股,購(gòu)入價(jià)為20元/股;8月10日賣(mài)出,賣(mài)出價(jià)為3元/股。已知,基準(zhǔn)日為8月1日,甲公司股票自7月1日至8月1日期間每個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)的平均價(jià)格為8元/股。
要求:
根據(jù)以上資料及證券法律制度的規(guī)定,分別回答以下問(wèn)題:
(1)根據(jù)甲公司申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(不考慮虛假陳述的因素),指出甲公司的凈資產(chǎn)額、盈利能力是否符合在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件?并分別說(shuō)明理由。
(2)投資者韓某的證券投資損失與甲公司的虛假陳述行為是否存在因果關(guān)系?并說(shuō)明理由。
(3)因甲公司的虛假陳述行為,投資者吳某的投資差額損失為多少萬(wàn)元?并說(shuō)明理由。
(4)對(duì)于投資者吳某的損失,甲公司的監(jiān)事張某、甲公司的總經(jīng)理李某和乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)與甲公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?并分別說(shuō)明理由。
(5)對(duì)于甲公司的虛假陳述行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任?
(6)對(duì)于乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)、出具虛假審計(jì)報(bào)告的行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任?對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某的行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,王某應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任?如情節(jié)嚴(yán)重,根據(jù)《刑法》的規(guī)定,王某應(yīng)承擔(dān)何種刑事責(zé)任?
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A.甲證券公司在證券交易活動(dòng)中編造并傳播虛假信息,嚴(yán)重影響證券交易
B.乙證券公司不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件
C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢(shì),連續(xù)買(mǎi)賣(mài)某上市公司股票,操縱該股票交易價(jià)格
D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù),在該信息公開(kāi)前將自己所持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給他人
A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人,甲公司董事張某在獲悉該消息后,告知其朋友王某,王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣(mài)出
B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場(chǎng)預(yù)期,在甲公司公布年報(bào)前購(gòu)入甲公司4%的股權(quán)
C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí),知悉了甲公司去年盈利超出市場(chǎng)預(yù)期的消息,在年報(bào)公布前買(mǎi)入了本公司股票10萬(wàn)股
D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)寄來(lái)的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知,在該消息公告前賣(mài)出了其持有的本公司股票
A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%
B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
C.上市公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)
D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更
A.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
B.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%
C.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化
D.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)
最新試題
國(guó)有商業(yè)銀行包括下列的()
國(guó)有獨(dú)資公司屬于()的特殊形式。
國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行主要有以下幾種形式?()
經(jīng)濟(jì)法主體資格取得的方式包括()
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