問答題

中國證監(jiān)會于2010年8月受理了甲上市公司(本題下稱“甲公司”)申請配股的申報材料,該申報材料披露了以下相關(guān)信息:
(1)截至2010年6月30日,甲公司(非金融類企業(yè))的股本總額為15000萬股(每股面值為人民幣1元,下同)。甲公司擬以該股本為基數(shù),按10:4的比例配股,即配股6000萬股。所募集資金的20%用于委托理財,80%用于新生產(chǎn)線的投資。
(2)甲公司2007年、2008年和2009年扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤分別為4000萬元、3200萬元和3400萬元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為3000萬元、2900萬元和-1300萬元。
(3)甲公司2008年度的財務報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。
(4)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的28%。
(5)2009年10月,甲公司未經(jīng)股東大會審議通過,為其控股股東3000萬元的銀行貸款提供了擔保。2010年3月,甲公司因在董事會公告中作誤導性陳述受到證券交易所的公開譴責。
(6)2009年12月,甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票被上海證券交易所公開譴責。2008年9月,甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。
(7)本次配股采用代銷方式發(fā)行。代銷期限屆滿,原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量90%時,甲公司應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。
要求:
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題:
(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容,甲公司的配股數(shù)額、募集資金用途是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容,甲公司最近3個會計年度的盈利能力是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容,甲公司的財務報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告,是否對本次配股的批準構(gòu)成實質(zhì)性障礙?并說明理由。
(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容,甲公司最近3年的利潤分配情況是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的配股條件?并說明理由。
(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容,甲公司為其控股股東提供擔保和甲公司被證券交易所公開譴責是否對本次配股的批準構(gòu)成實質(zhì)性障礙?并說明理由。
(6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容,董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次配股的批準構(gòu)成實質(zhì)性障礙?并說明理由。
(7)根據(jù)本題要點(7)所提示的內(nèi)容,甲公司配股的承銷方案是否符合中國證監(jiān)會有關(guān)配股的規(guī)定?并說明理由。


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1.問答題

本題根據(jù)2012年教材進行了刪減。
A公司于2003年6月在上海證券交易所上市。2007年4月,A公司聘請B證券公司作為向不特定對象公開募集股份(以下簡稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點如下:
(1)A公司最近3年的有關(guān)財務數(shù)據(jù)如下:


(2)A公司于2005年10月為股東C公司違規(guī)提供擔保而被有關(guān)監(jiān)管部門責令改正:2006年1月,在經(jīng)過A公司董事會全體董事同意并作出決定后,A公司為信譽良好和業(yè)務往來密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔保。
(3)A公司于2004年6月將所屬5000萬元委托E證券公司進行理財,直到2006年11月,E證券公司才將該委托理財資金全額返還A公司,A公司虧損財務費80萬元。
(4)本次增發(fā)的發(fā)行價格擬按公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的90%確定。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)A公司的盈利能力是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。
(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。
(3)A公司為C公司違規(guī)提供擔保的事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。A公司為D公司提供擔保的審批程序是否符合規(guī)定?并說明理由。
(4)A公司的委托理財事項是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說明理由。
(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

2.多項選擇題甲上市公司擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的有()。

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應當提供擔保
B.乙公司的擔保范圍應當包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用
C.乙公司的保證方式應當為連帶責任擔保
D.乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額

3.多項選擇題某非金融類上市公司擬向不特定對象公開募集股份,下列各項中,符合證券法律制度規(guī)定的有()

A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5%
B.發(fā)行價格為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價的120%
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的35%
D.上市公司擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

4.多項選擇題某上市公司擬向原股東配售股份,下列各項中,符合證券法律制度規(guī)定的有()。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的25%
B.上市公司最近6個月存在違規(guī)提供擔保的行為
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的32%
D.上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查

5.多項選擇題上市公司發(fā)生下列情形時,屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有()。(2011年)

A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券
B.公司現(xiàn)任監(jiān)事在最近36個月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰
C.公司在前年曾經(jīng)嚴重虧損
D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查