單項選擇題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％(非預期稅率)，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，假定不考慮除減值準備以外的其他暫時性差異，預計未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬元。

A．貸方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．貸方4500

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單項選擇題

長江公司為一家上市公司，適用所得稅稅率為25％。2013年1月1日購入A公司當日發(fā)行的5年期債券i000張，每張面值100元，共支付買價為109000元，另支付手續(xù)費1000元，作為持有至到期投資核算。該債券票面年利率為5％，市場利率為4％，利息于每年年末支付。2013年末預計該債券未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為80000元，長江公司預計未來4年內很可能產(chǎn)生的應納稅所得額為20000元。不考慮其他因素，長江公司2013年年末應確認遞延所得稅資產(chǎn)（）元。

A．7350
B．5000
C．7250
D．7500

單項選擇題

2013年甲公司發(fā)生業(yè)務宣傳費570萬元，全部以銀行存款支付。稅法規(guī)定可于當期稅前扣除的金額為490萬元，剩余部分可以結轉以后年度扣除，則2013年末甲公司因業(yè)務宣傳費形成的計稅基礎是（）萬元。

A．570
B．80
C．490
D．20