北京-家運輸企業(yè),2013年1月成立,2013年度相關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)當年公路運輸收入700萬元,國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權益性投資收益46.8萬元;
(2)全年營業(yè)成本為320萬元;營業(yè)稅金及附加23.1萬元;
(3)全年發(fā)生財務費用50萬元,其中10萬元為在建工程的資本化利息支出;
(4)管理費用共計90萬元,其中業(yè)務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元;
(5)營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款30萬,向關聯(lián)企業(yè)支付管理費用10萬元。
要求:
計算2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
某居民企業(yè)于2011年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營,2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;
(3)與銷售產(chǎn)品有關的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元);
(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元,發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元,職工福利費90萬元,職工教育經(jīng)費45萬元;經(jīng)過稅務機關的核定,該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元。
要求:計算企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應納稅額。
某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè),2013年的財務資料如下:
(1)營業(yè)收入1500萬元,繳納營業(yè)稅300萬元;
(2)營業(yè)成本750萬元;
(3)管理費用320萬元;
(4)財務費用108萬元;
(5)營業(yè)外收入500萬元,其中包括購買國債的利息收入100萬元,國債轉讓收益100萬元,股票轉讓凈收益109萬元;
(6)營業(yè)外支出300萬元,其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元,公益性捐贈30萬元。
要求:
(1)計算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈。
(2)計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。