單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價中不含增值稅。轉讓無形資產、投資性房地產租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%,假定銷售商品、提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉。投資性房地產采用公允價值模式計量。2010年度,甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)銷售商品一批,售價500萬元,價款以及稅款均已收到。該批商品實際成本為300萬元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬元;出售固定資產價款收入350萬元,產生清理凈收益30萬元。
(3)將某專利權的使用權轉讓給丙公司,每年收取租金200萬元,適用的營業(yè)稅稅率為5%。該專利權系甲公司2008年1月1日購人的,初始入賬成本為500萬元。,預計使用年限為10年。
(4)收到經營性出租的寫字樓年租金240萬元。期末,該投資性房地產公允價值變動確認公允價值變動收益60萬元,稅法規(guī)定,在資產持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
(5)取得專項借款收到現(xiàn)金5000萬元;本期以銀行存款支付資本化利息費用60萬元。
(6)因收發(fā)差錯造成存貨短缺凈損失l0萬元;管理用機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元。
(7)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元。
(8)可供出售金融資產公允價值上升100萬元。稅法規(guī)定,在資產持有期間公允價值的變動不計稅,在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答問題。

下列各項中,不屬于甲公司經營活動現(xiàn)金流量的是()。

A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉讓專利權使用權收到的價款
C.管理用機器設備發(fā)生日常維護支出
D.收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利


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5.多項選擇題下列有關城市維護建設稅的表述不正確的有()

A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時繳納,其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅不適用于外籍個人
C.城建稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收機關完全一致
D.一般情況下,納稅人繳納“三稅”的地點,就是該納稅人繳納城建稅的地點

最新試題

下列各項符合房產稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

下列項目中,應征收土地增值稅的有()。

題型:多項選擇題

以下關于稅務登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是()

題型:單項選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機械生產企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術,取得轉讓收入700萬元,該項轉讓已經省科技部門認定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經費30萬元并取得專用收據,發(fā)生職工教育經費支出25萬元,以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據。(5)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。(7)業(yè)務(7)提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從煙農手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領用外購煙絲生產A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)

題型:問答題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

計算問答題:某市宏大房地產開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產開發(fā)公司應納房產稅的金額;(2)計算該房地產開發(fā)公司銷售和租賃房產應納印花稅的金額;(3)計算該房地產開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

題型:問答題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,()扣除

題型:單項選擇題