單項選擇題

甲公司于2015年2月27日外購一棟寫字樓并于當日對外出租，取得時成本為12000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2015年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月31日甲公司因該項投資性房地產應確認的遞延所得稅資產為（）萬元。

A.-75
B.75
C.200
D.800

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單項選擇題

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2014年12月31日因職工教育經費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產10萬元，2015年度，甲公司工資薪金總額為4000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經費80萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司2015年12月31日下列會計處理中正確的是（）。

A.轉回遞延所得稅資產20萬元
B.增加遞延所得稅資產20萬元
C.轉回遞延所得稅資產5萬元
D.增加遞延所得稅資產5萬元

單項選擇題

甲公司2015年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2015年12月31日，形成的無形資產已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。

A.2015年12月31日不確認遞延所得稅資產
B.2015年12月31日無形資產的計稅基礎為220萬元
C.2015年12月31日應確認遞延所得稅資產5萬元
D.2105年12月31日應確認遞延所得稅資產27.5萬元