單項選擇題

甲公司2012年10月20日HA客戶處收到一筆合同預付款，金額為1000萬元，作為預收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項應計入取得當期應納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預付款，金額為2000萬元，作為預收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項具有預收性質(zhì)，不計入當期應稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該業(yè)務遞延所得稅的處理，正確的是（）。

A.確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
B.確認遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
C.確認遞延所得稅負債250萬元
D.確認遞延所得稅資產(chǎn)750萬元

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單項選擇題

甲企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2013年，甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，同時企業(yè)的一批存貨A產(chǎn)品減值因素消失，甲企業(yè)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備100萬元。甲企業(yè)適用所得稅稅率為25%。假定甲企業(yè)2013年未發(fā)生其他導致暫時性差異的事項，則甲企業(yè)2013年度應交所得稅金額為（）。

A.150萬元
B.100萬元
C.75萬元
D.125萬元

單項選擇題

甲企業(yè)成立于20×4年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備，當日投入使用，預計使用年限為5年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法及凈殘值相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。甲企業(yè)當年實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出共計350萬元。稅法規(guī)定廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。則20×4年末甲企業(yè)應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）。

A.16.25萬元
B.12.5萬元
C.8.75萬元
D.17.5萬元