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下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。

A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額
B.負債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
D.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

單項選擇題

甲公司為我國境內(nèi)上市公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年1月1日，甲公司向其15名高管人員每人授予20萬份股票期權(quán)，2017年12月31日，甲公司的每名高管人員可以以每股5元的價格購買甲公司20萬股股票。授予日權(quán)益工具的公允價值為3元。甲公司授予股票期權(quán)的行權(quán)條件如下：如果公司的凈利潤增長率不低于5%且高管人員至可行權(quán)日仍在甲公司工作，該股票期權(quán)才可以行權(quán)。截止2015年12月31日，高管人員均未離開甲公司，甲公司預(yù)計未來也不會有人離職。甲公司的股票在2015年12月31日的價格為12元／股。三年中甲公司凈利潤增長率均超過5%。假定稅法規(guī)定，針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權(quán)價之間的差額。不考慮其他因素，則下列關(guān)于甲公司2015年會計處理的表述中，不正確的是（）。

A.應(yīng)將該項股份支付作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理
B.2015年12月31日應(yīng)確認管理費用300萬元
C.2015年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)175萬元
D.2015年12月31日應(yīng)確認所得稅費用175萬元

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

你可能感興趣的試題

下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。

下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

下列關(guān)于資產(chǎn)或負債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。