A.分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，是為了了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
B.分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，是為了了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序
D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)運(yùn)用分析程序是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核
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A.重大交易
B.可能存在舞弊的交易
C.重大關(guān)聯(lián)方交易
D.金額大且賬齡長(zhǎng)的項(xiàng)目
A.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢證函中列明擬函證的賬戶余額或其他信息的積極式詢證函，其結(jié)果有可能導(dǎo)致被詢證者對(duì)所列示信息不加核實(shí)就回函確認(rèn)
B.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在詢證函中不列明賬戶余額或者其他信息的積極式詢證函，其結(jié)果有可能導(dǎo)致被詢證者需要做出更多的努力而導(dǎo)致回函率降低
C.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函，則收到的回函能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次提供說(shuō)服力強(qiáng)的審計(jì)證據(jù)
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用積極的函證方式時(shí)沒(méi)有收到回函，則說(shuō)明所函證信息存在錯(cuò)誤
A.根據(jù)審計(jì)重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無(wú)效
C.金額較小
D.賬齡較短
A.所有銀行賬戶
B.對(duì)于零余額銀行存款必須函證
C.對(duì)于本期內(nèi)注銷的賬戶必須函證
D.交易量大、交易頻繁但余額較小的銀行賬戶
A.在函證應(yīng)收賬款時(shí)，詢證函中可以不列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，可以應(yīng)對(duì)評(píng)估的應(yīng)收賬款被低估的風(fēng)險(xiǎn)
B.從被審計(jì)單位的供應(yīng)商明細(xì)表中選取樣本進(jìn)行詢證，可以應(yīng)對(duì)評(píng)估的應(yīng)付賬款被低估的風(fēng)險(xiǎn)
C.對(duì)大額應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶采用消極式函證，對(duì)小額應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶采用積極式函證
D.如果被審計(jì)單位與應(yīng)收賬款存在認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且運(yùn)行有效，可適當(dāng)減少函證的樣本規(guī)模
最新試題
以下有關(guān)詢證函設(shè)計(jì)與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)的是（）。
被詢證者的回函中可能包括免責(zé)或其他限制條款。下列屬于可能對(duì)回函的可靠性產(chǎn)生影響的限制條款的有（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。甲公司2016年12月31日應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，決定選取金額較大以及風(fēng)險(xiǎn)較高的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)施函證程序，選取的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶余額合計(jì)為1800萬(wàn)元。相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）審計(jì)項(xiàng)目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部，審計(jì)項(xiàng)目組成員取得了該回函，將其歸入審計(jì)工作底稿。（2）對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目組以傳真件方式收到的回函，審計(jì)項(xiàng)目組成員與被詢證方取得了電話聯(lián)系，確認(rèn)回函信息，并在審計(jì)工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時(shí)間、對(duì)方姓名與職位，以及實(shí)施該程序的審計(jì)項(xiàng)目組成員姓名。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)甲公司財(cái)務(wù)人員提供的電子郵箱地址，向甲公司境外客戶Y公司發(fā)送了電子郵件，詢證應(yīng)收賬款余額，并收到了電子郵件回復(fù)。Y公司確認(rèn)余額準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)項(xiàng)目組成員將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿。（4）甲公司客戶Z公司的回函確認(rèn)金額比甲公司賬面余額少150萬(wàn)元。甲公司銷售部人員解釋，甲公司于2016年12月末銷售給2公司的一批產(chǎn)品，在2016年末尚未開(kāi)具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，未實(shí)施其他審計(jì)程序。（5）實(shí)施函證的1800萬(wàn)元應(yīng)收賬款余額中，審計(jì)項(xiàng)目組未收到回函的余額合計(jì)950萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)此實(shí)施了替代程序：對(duì)其中的500萬(wàn)元查看了期后收款憑證；對(duì)沒(méi)有期后收款記錄的450萬(wàn)元，檢查了與這些余額相關(guān)的銷售合同和發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)例外事項(xiàng)。（6）鑒于對(duì)60％應(yīng)收賬款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷其余40％的應(yīng)收賬款余額也不存在錯(cuò)報(bào)，無(wú)須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序，請(qǐng)對(duì)資料一進(jìn)行分析，指出利潤(rùn)表中的異常波動(dòng)項(xiàng)目，并寫出分析過(guò)程（不考慮遞延所得稅的影響）。
下列各項(xiàng)中，屬于函證程序在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款賬戶余額的低估方面遠(yuǎn)不如其在發(fā)現(xiàn)高估方面有效的主要原因的有（）。
下列有關(guān)函證的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。
針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)電子形式獲取的回函應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序。
關(guān)于運(yùn)用分析程序的目的，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，在確定對(duì)剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（）。
作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的分析程序，以下具體運(yùn)用的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>