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A.企業(yè)文化是企業(yè)在經營管理過程中形成的、影響內部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經營風格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價值觀，員工的行為守則等
B.健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配是內部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內容
C.科學合理的人力資源政策是內部控制的人才和工作機制保證，有利于調動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性
D.有效的反舞弊機制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時防范因舞弊而導致內部控制措施失效

A.評價相關控制的設計情況，并確定其是否已經得到執(zhí)行
B.如果擬信賴相關控制，每年測試控制的有效性
C.如果擬信賴相關控制，且相關控制自上次測試后未發(fā)生變化，每兩年測試一次控制的有效性
D.如果相關控制不能恰當應對特別風險，應當就該事項與被審計單位治理層溝通