問答題

【簡答題】

A注冊會計師首次接受委托,負責審計上市公司甲公司2014年度財務報表。相關資料如下:A注冊會計師對營業(yè)收入的發(fā)生認定進行審計,編制了審計工作底稿,部分內容摘錄如下:要求:針對資料中的審計說明第(1)至(3)項,逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中存在的不當之處,并簡要說明理由。

答案: (1)中審計程序中存在的不當之處:A注冊會計師未測試收貨通知單。理由:根據(jù)銷售合同,A注冊會計師應以獲取客戶簽發(fā)的收貨通...
題目列表

你可能感興趣的試題

問答題

【簡答題】

ABC股份有限公司是生產(chǎn)經(jīng)營電子產(chǎn)品的大型工業(yè)企業(yè),A會計師事務所對其相關內部控制進行評價。注冊會計師在檢查中發(fā)現(xiàn)以下4個方面的情況:(1)接受客戶訂單后,由銷售部門的甲職員根據(jù)訂單編制銷售單,交給審批賒銷的同部門的乙職員,乙職員在職權范圍內進行審批,如果超過職權范圍內的賒銷業(yè)務,全部交給銷售部門的經(jīng)理進行審批。
(2)丙職員在核對商品裝運憑證和相應的經(jīng)批準的銷售單后,開具銷售發(fā)票。具體程序為:根據(jù)已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額,根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量;銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬。
(3)開具賬單部門在收到發(fā)運單并與銷售單核對無誤后,編制預先連續(xù)編號的銷售發(fā)票,并將其連同發(fā)運單和銷售單及時送交會計部門。會計部門在核對無誤后確認銷售收入并登記應收賬款賬簿。財務部丁職員定期向顧客催收款項并寄送對賬單,對顧客提出的異議進行專門追查。
(4)公司的應收賬款賬齡分析由專門的"應收賬款賬齡分析計算機系統(tǒng)"完成,該系統(tǒng)由獨立的信息部門負責維護管理。會計部門相關人員負責在系統(tǒng)中及時錄入所有與應收賬款交易相關的基礎數(shù)據(jù)。為了便于及時更正錄入的基礎數(shù)據(jù)可能存在的差錯,信息部門擁有修改基礎數(shù)據(jù)的權限。
要求:假定不考慮其他條件,從內部控制角度,分析、判斷并指出以上內部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié),說明理由并提出改進建議?

答案: (1)"如果超過職權范圍內的賒銷業(yè)務,全部交給銷售部門的經(jīng)理進行審批"不恰當。對符合賒銷條件的客戶,應經(jīng)審批人批準后方可...
微信掃碼免費搜題