問答題

【簡答題】

ABC會計師事務所接受委托,對甲公司2014年度財務報表進行審計。A注冊會計師作為項目合伙人,根據審計業(yè)務的要求,組建了甲公司審計項目組。假定存在下列情形:(1)A注冊會計師以市場價格購買甲公司開發(fā)的房產一套,并一次性支付房款150萬元。
(2)A注冊會計師的姐姐于2013年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券,面值2000元,即將到期。
(3)接受委托后,項目組成員B被甲公司聘為獨立董事。為保持獨立性,在審計業(yè)務開始前,ABC會計師事務所將其調離項目組。
(4)ABC會計師事務所合伙人C不屬于項目組成員,其妻子繼承父親遺產,其中包括甲公司內部職工股20000股。
(5)項目組成員D的哥哥在甲公司擔任后勤部副主任。要求:針對上述情形,分別判斷是否對審計獨立性產生不利影響,并簡要說明理由。

答案: (1)不產生。A注冊會計師按照市場價格從甲公司購買商品,交易公平,并且房款已支付,不會對審計獨立性產生不利影響。(2)不...
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問答題

【簡答題】

上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2015年3月12日,ABC會計師事務所出具了甲公司2014年度審計報告。XYZ會計師事務所是ABC會計師事務所的網絡事務所。在審計過程中,ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項:(1)乙公司系甲公司的子公司,從事軟件開發(fā)業(yè)務。XY7會計師事務所于2014年10月與乙公司簽訂協(xié)議,協(xié)助乙公司開發(fā)一種管理軟件,并將該軟件與XYZ會計師事務所的服務結合在一起向客戶銷售,即如果客戶購買該軟件,XYZ會計師事務所將提供后續(xù)培訓及咨詢服務。
(2)由于訂單減少,甲公司大部分生產設備處于閑置狀態(tài),存在重大減值跡象。2014年12月1日,XYZ會計師事務所接受甲公司委托,對甲公司的固定資產進行評估,作為甲公司管理層計提固定資產減值準備的依據。(3)A注冊會計師曾擔任甲公司2013年度財務報表審計的項目質量控制復核人,但未參與甲公司2014年度財務報表審計工作。A注冊會計師于2014年12月31日離職,并于2015年1月1日加入甲公司擔任財務總監(jiān)。
(4)B注冊會計師擔任甲公司2014年度財務報表審計項目合伙人,在得知甲公司擬收購丙公司的計劃后,成功推薦ABC會計師事務所為該收購項目提供盡職調查服務。B注冊會計師因此在年度業(yè)績考核中獲得了加分和獎金。
(5)在一次聚會上,B注冊會計師與其好友討論了甲公司收購丙公司計劃的可行性。1個月后,甲公司公告了該收購計劃。
(6)審計項目組成員C的父親購買了2000元的開放式基金。該基金發(fā)行方不是ABC會計事務所的審計客戶。根據該基金截至2014年6月30日的公告,甲公司是該基金投資的十大上市公司之一。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

答案: (1)違反。XYZ會計師事務所是ABC會計師事務所的網絡所。將乙公司(甲公司關聯(lián)企業(yè))的軟件與XYZ會計師事務所的服務捆...
問答題

【簡答題】

甲公司計劃發(fā)行A股并上市,聘請ABC會計師事務所審計其2012年度、2013年度及2014年度財務報表。A注冊會計師擔任甲公司審計項目合伙人。在審計過程中,ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項:(1)A注冊會計師和甲公司的董事是同學,兩人共同投資開設一家餐廳,各占50%股份,該投資對雙方均不重大。(2)審計業(yè)務約定書約定,甲公司如上市成功,將另行獎勵ABC會計師事務所,獎勵金額按發(fā)行股票融資額的0.1%計算。
(3)XYZ咨詢公司是ABC會計師事務所的網絡事務所。自2014年10月1日起,甲公司將其內部審計職能外包給XYZ咨詢公司,包括負責確定內部審計工作范圍。
(4)甲公司是F1賽事中國站的贊助商,送給A注冊會計師5張中國站的貴賓票。A注冊會計師將票分給了審計項目組成員。
(5)2014年3月1日,ABC會計師事務所接受委托,為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報表,該表經甲公司財務總監(jiān)簽署后報出。
(6)甲公司是上市公司乙公司的重要子公司。乙公司不是ABC會計師事務所的審計客戶。審計項目組成員B的妻子因在乙公司擔任公關部經理而獲得乙公司股票期權。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

答案: (1)違反。與甲公司董事合資辦企業(yè)屬于需要禁止的商業(yè)關系,否則存在因自身利益或外在壓力對獨立性的不利影響。(2)違反。提...
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