多項選擇題某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過，含稅進價為1350萬元。當(dāng)月購入小汽車一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過，注明買價20萬元，進項稅3.4萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）。

A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.80萬元
B.百貨商場可以抵扣的進項稅額199.55萬元
C.個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元
D.小規(guī)模納稅人征收率為3%


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1.多項選擇題納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的費用，可以不并入銷售額計算繳納增值稅的有（）。

A.銷售貨物同時收取的違約金
B.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C.承運部門將運費發(fā)票開具給購買方，并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費
D.銷售貨物收取代墊款項

2.多項選擇題納稅人代有關(guān)部門收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費，凡同時符合以下（）條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。

A.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費
B.由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金
C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)
D.所收款項全額上繳財政

3.多項選擇題下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（）。

A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額
D.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

4.多項選擇題依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有（）。

A.石油液化氣
B.橄欖油
C.農(nóng)用挖掘機
D.肉桂油

5.多項選擇題下列不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人
B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位
C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.從事貨物生產(chǎn)且年應(yīng)稅銷售額達到100萬元的納稅人