計(jì)算問(wèn)答題：某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2015年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票；
（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3605元；
（3）將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶；
（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元；
（5）上月向農(nóng)民收購(gòu)的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4477.27元（含運(yùn)費(fèi)127.27元）；
（6）轉(zhuǎn)讓2009年3月購(gòu)入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，從購(gòu)買(mǎi)方取得支票8000元（含稅），發(fā)生清理費(fèi)支出400元。假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
（1）該食品加工廠當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）該食品加工廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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A.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
B.未按規(guī)定接受稅務(wù)檢查的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的
C.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的
D.未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的
A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天
A.自2014年1月1日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口飛機(jī)并租給國(guó)內(nèi)航空公司使用的，享受與國(guó)內(nèi)航空公司進(jìn)口飛機(jī)同等稅收優(yōu)惠政策，即進(jìn)口空載重量在25噸以上的飛機(jī)減按5%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
B.自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額3萬(wàn)元以下的增值稅納稅人，免征增值稅
C.對(duì)提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅
A.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策
B.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅
C.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)實(shí)行增值稅即征即退50%的政策
D.對(duì)會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)免征增值稅
最新試題
下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述正確的有（）。
某航空公司為增值稅一般納稅人，2014年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57．72萬(wàn)元、航空攝影收入222．6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199．8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245．7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。
下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的說(shuō)法，正確的有（）。
下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策的表述中，符合規(guī)定的有（）。
下列不需要辦理一般納稅人資格登記的有（）。
以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）。
A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2016年3月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。
下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的表述，正確的有（）。
某百貨商店為一般納稅人，于2016年2月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入小汽車(chē)一輛用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得專用發(fā)票，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅3．4萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（）。