計(jì)算問答題:某餐飲企業(yè)2014年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入800萬元,其中包括顧客現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內(nèi)設(shè)卡拉OK廳營(yíng)業(yè)收入270萬元。
(2)因該企業(yè)位置優(yōu)越,公司對(duì)外承接廣告牌展示業(yè)務(wù),取得含稅收入10萬元。
(3)該企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)投資500萬元參與設(shè)立一家公司,約定每年收取固定收益40萬元、半年結(jié)算一次,當(dāng)月收到20萬元。
(4)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn),該房產(chǎn)是若干年前由債務(wù)人抵債而得,當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元。此次售價(jià)800萬元,包含收到抵債房屋后安裝的空調(diào)設(shè)備折合10萬元??照{(diào)設(shè)備與房屋單獨(dú)核算。
(5)授權(quán)境外某中餐館使用其字號(hào),當(dāng)月取得商標(biāo)使用權(quán)收入20萬元。(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。)
要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)取得的收入應(yīng)繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)取得的固定收益應(yīng)繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
計(jì)算問答題:2014年7月的一個(gè)周末,小明和他父母一起,到一海島度假村作自駕游。行程中發(fā)生以下開銷:(1)周六清早,他們先到汽車維修中心取回已做完保養(yǎng)的自家車,支付更換剎車片費(fèi)用300元,支付清洗油路費(fèi)用200元;又順道到維修中心附設(shè)獨(dú)立核算的洗車行洗車,支付洗車費(fèi)20元。
(2)出城上高速時(shí),一家人先到高速公路服務(wù)站餐飲部用早餐,合計(jì)花費(fèi)100元,另支付50元購得一箱礦泉水放入后備廂。
(3)出高速時(shí),支付高速公路通行費(fèi)80元。
(4)出高速后即是碼頭,自家車不準(zhǔn)上海島,只得支付20元寄存在碼頭停車場(chǎng),該停車場(chǎng)由一失去左臂的退伍軍人自營(yíng)管理。
(5)顧客可從碼頭坐輪渡到海島,往返每人50元,也可乘坐海島旅游公司提供的旅游快艇到海島,往返每人100元。在小明的堅(jiān)持下,他媽陪小明坐了快艇,他爸獨(dú)自坐輪渡,一家人最后在海島上會(huì)合。(其他相關(guān)資料:不考慮起征點(diǎn)因素。)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算洗車行取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算高速公路服務(wù)站餐飲部取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算高速公路通行費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)計(jì)算停車場(chǎng)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(5)計(jì)算輪渡收入應(yīng)繳納的增值稅。
(6)計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的增值稅。
某縣商業(yè)銀行2014年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入595萬元,逾期貸款的罰息收入13萬元。
(2)4月10日購進(jìn)有價(jià)證券800萬元(其中稅費(fèi)20萬元),6月25日以860萬元價(jià)格賣出,另支付稅費(fèi)25萬元。(3)4月1日受中國(guó)人民銀行委托發(fā)放貸款給國(guó)內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè),金額5000萬元,貸款期限3個(gè)月,年利息率6.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi),并于季度末收到房地產(chǎn)企業(yè)支付的借款利息。
(4)對(duì)外提供理財(cái)服務(wù),取得收入200萬元。
(5)金融機(jī)構(gòu)往來利息收入300萬元。
(6)4月末盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)出納長(zhǎng)款6.5萬元。
(7)本季度購進(jìn)黃金120萬元,銷售黃金收入150萬元。要求:根據(jù)上述資料,分別計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額。