計(jì)算問(wèn)答題:某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力,為增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一臺(tái)研發(fā)設(shè)備,成交價(jià)格折合人民幣70萬(wàn)元,支付境外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣4萬(wàn)元。委托報(bào)關(guān)行代理報(bào)關(guān)服務(wù),支付報(bào)關(guān)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額0.1萬(wàn)元。報(bào)關(guān)后委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1.2萬(wàn)元。
(2)購(gòu)買(mǎi)原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不含稅金額35萬(wàn)元;支付廣告公司廣告費(fèi)用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付不含稅金額150萬(wàn)元;支付某律師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)法律顧問(wèn)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)40萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售藥品(非避孕藥品),取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元;將一臺(tái)2013年10月份購(gòu)進(jìn)的檢測(cè)設(shè)備出租給某高校使用一個(gè)月,取得含稅月租金1萬(wàn)元;將一項(xiàng)2013年自行研發(fā)完成的專(zhuān)有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)180萬(wàn)元。
(4)將一臺(tái)2008年購(gòu)入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),價(jià)稅合計(jì)22萬(wàn)元,委托運(yùn)輸公司將該設(shè)備運(yùn)送到受讓方,取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付不含稅運(yùn)費(fèi)金額0.8萬(wàn)元。
(5)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購(gòu)的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品因管理不善毀損,賬面成本12萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元)。(其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)企業(yè),進(jìn)口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%;上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人)
要求:回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(3)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
(6)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。