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【簡答題】
計算問答題：甲造船廠（增值稅一般納稅人）2015年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元；支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元；
（2）購入一批材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12萬元；
（3）與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預付款相對應的增值稅專用發(fā)票；
（4）當期銷售自造的60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額1100萬元；銷售自制的4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額3.8萬元：
（5）當月支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計數(shù)0.4萬元：
（6）以本企業(yè)的一個倉庫作價1000萬元向丁企業(yè)投資，不承擔投資風險，不參與丁企業(yè)利潤分配，當月收取固定收益8萬元。上述取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開具并通過認證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算并說明該造船廠當月銷售游艇和水上娛樂摩托艇應納的消費稅；
（2）計算并說明該造船廠當月用倉庫作投資應納的營業(yè)稅；
（3）計算該造船廠當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)；
（4）計算該造船廠當月應納的增值稅。
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【簡答題】
計算問答題：律師張某2014年10月取得收入情況如下：（1）從任職的律師事務所取得應稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業(yè)務分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬5000元。
（2）張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務報酬收入30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
（3）張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜妥x者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除辦案費用比例為35%）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）10月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅。
（2）劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應繳納個人所得稅。
（3）10月份張某法律咨詢勞務報酬所得應繳納個人所得稅。
（4）10月份張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅。
【簡答題】
計算問答題：2015年2月，某市稅務機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項目的資料如下：（1）2013年3月以8800萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅；因閑置1年，支付土地閑置費400萬元。
（2）2014年5月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元：銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。
（3）2015年1月項目已銷售可售建筑面積的80%，共計取得收入20000萬元；可售建筑面積的20%投資入股某酒店，約定共擔風險、共享利益。
（4）公司已預繳了土地增值稅900萬元，并聘請稅務中介機構(gòu)對該項目土地增值稅進行審核鑒證。稅務中介機構(gòu)提供了鑒證報告。（其他相關(guān)資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（6）計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）簡要說明稅務機關(guān)要求該公司進行土地增值稅清算的理由。
（2）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。
（3）計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（4）計算該公司清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅。
（5）回答稅務機關(guān)能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金，簡要說明理由。
（6）回答稅務機關(guān)對稅務中介機構(gòu)出具的鑒證報告，在什么條件下可以采信。
