綜合題：京華百貨公司（增值稅一般納稅人）兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚組、圖書音像組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營飲食大世界，飲食收入歸SSY公司所有，百貨公司每月收取ssY承包費(fèi)30000元。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得零售收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家購進(jìn)家電，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元，其中10%用于本企業(yè)員工福利；當(dāng)期修理小家電取得含稅修理費(fèi)27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實(shí)際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款），當(dāng)月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。
（3）服裝組代銷服裝廠服裝，向顧客收取現(xiàn)金150000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并按照零售額的25%向廠家收取返還收入，另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費(fèi)。
（4）化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨價(jià)折合人民幣（下同）500000元，支付采購中介傭金8000元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品，取得不含稅收入1000000元。
（5）音像組零售音像制品收入240000元，將市場零售價(jià)50000元的一批音像制品捐贈其他企業(yè)，當(dāng)月采購音像制品均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額11000元，將一批市場零售價(jià)20000元的音像制品與服裝廠等價(jià)交換一批員工工作服，雙方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經(jīng)過認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅；
（2）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（3）黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅；
（4）服裝組當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；
（5）化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）；
（6）化妝品組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（7）音像組當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（8）音像組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅；
（9）京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅。

綜合題：本題考核機(jī)械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2014年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，營業(yè)稅金及附加500萬元，期間費(fèi)用2300萬元，其他支出合計(jì)200萬元，應(yīng)納稅所得額為0。某會計(jì)師事務(wù)所對其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價(jià)10萬元，該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個(gè)月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）受贈設(shè)備及計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說明該企業(yè)存在的問題及應(yīng)受的懲罰。

綜合題：本題考核傭金的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅處理甲會計(jì)師事務(wù)所在對乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)行年審時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年11月的"銷售費(fèi)用--傭金"中有如下幾筆記錄：
（1）按照董事會批準(zhǔn)的銷售提成管理辦法，用現(xiàn)金支付4500元傭金給本企業(yè)銷售部王某，經(jīng)詢問，是王某在當(dāng)月有較好的銷售業(yè)績，符合董事會獎勵(lì)辦法的規(guī)定；
（2）現(xiàn)金支付5000元傭金作為回扣給丙單位采購部李某，經(jīng)詢問，是李某作為采購部長，在其采購部購買乙企業(yè)產(chǎn)品過程中提供了很大的支持；
（3）現(xiàn)金支付8000元傭金給某中介公司，經(jīng)詢問，是因該中介公司成功介紹了乙企業(yè)一批貨物的銷售；（4）現(xiàn)金支付6000元傭金給某具有合法經(jīng)營資格的中介個(gè)人趙某，趙某為該企業(yè)成功介紹了10萬元的銷售業(yè)務(wù)。（其他資料：乙企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平；王某當(dāng)月工資、薪金5000元，已按照規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）支付給王某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（2）支付給李某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（3）支付給中介公司的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（4）支付給趙某的傭金存在什么問題，對企業(yè)所得稅有什么影響；
（5）上述業(yè)務(wù)涉及哪些稅種的納稅調(diào)整；
（6）針對上述業(yè)務(wù)各稅種調(diào)整的稅額是多少。

綜合題：本題考核土地增值稅與其他稅種的混合計(jì)算某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度支付土地使用權(quán)價(jià)款1750萬元和契稅52.5萬元取得一宗土地的使用權(quán)，將其中80%的面積用于開發(fā)建造10棟住宅樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時(shí)對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。
（2）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370萬元（利息費(fèi)用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；
（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值額；
（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

綜合題：本題考核增值稅、資源稅的混合計(jì)算甲企業(yè)為開采原煤同時(shí)伴采天然氣的煤炭開采企業(yè)，乙企業(yè)為制造井礦鹽的鹽場，甲乙企業(yè)都是增值稅一般納稅人，2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)外購工作服等勞保用品取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元；從小規(guī)模納稅人處購買小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元，增值稅450元；
（2）甲企業(yè)開采原煤16000噸，當(dāng)期銷售原煤8000噸，取得不含增值稅銷售額340000元；將部分未稅原煤移送加工洗煤，銷售洗煤取得不含增值稅銷售額300000元；
（3）甲企業(yè)采煤過程中開采天然氣40000立方米，與乙企業(yè)簽訂易貨合同，用10000立方米天然氣換取乙企業(yè)的2噸自產(chǎn)固體原鹽，雙方商定互開增值稅專用發(fā)票，含稅價(jià)選擇市場含稅價(jià)10000元；甲企業(yè)將換得的固體鹽40%用于職工食堂腌制咸菜，60%用于采煤機(jī)械清潔之用；乙企業(yè)將換得的天然氣作為生產(chǎn)動力使用；（4）乙企業(yè)購買一臺制鹽機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款120000元，增值稅20400元；乙企業(yè)購買液體鹽100噸，取得增值稅專用發(fā)票，不含增值稅價(jià)款50000元；
（5）乙企業(yè)將外購液體鹽全部用于生產(chǎn)井礦鹽，將制成的30噸井礦鹽全部銷售；當(dāng)期另銷售自制井礦鹽200噸，取得不含增值稅金額200000元。（其他材料：上述應(yīng)抵扣的發(fā)票均通過了認(rèn)證；甲企業(yè)煤炭資源稅稅率5%，洗煤折算率80%；液體鹽資源稅每噸2元，井礦鹽資源稅每噸10元；天然氣資源稅稅率6%）
要求計(jì)算：（1）甲企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（2）甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（3）甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅；（4）乙企業(yè)應(yīng)納的資源稅；（5）乙企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；（6）乙企業(yè)應(yīng)納的增值稅。