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不定項選擇A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，提供運輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，"原材料"賬戶1月1日余額為102萬元，"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。（4）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票（至本年底尚未到期）。（5）當(dāng)年發(fā)出材料計劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（6）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。（7）用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運雜費0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。（8）本年提供運輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費用（不包括工資）為20萬元，均用銀行存款支付。（9）10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計攤銷5萬元。（10）10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（5）和資料（6），下列說法或會計處理正確的是（）。

A.材料成本差異率為2%
B.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為3萬元
C.資料（5）的會計分錄是：借：生產(chǎn)成本100制造費用40管理費用10貸：原材料150借：生產(chǎn)成本2制造費用0.8管理費用0.2貸：材料成本差異3
D.資料（6）的會計分錄是：借：生產(chǎn)成本100制造費用40其他業(yè)務(wù)成本10管理費用40在建工程10貸：應(yīng)付職工薪酬200借：應(yīng)付職工薪酬200貸：銀行存款200

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1.不定項選擇A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，提供運輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，"原材料"賬戶1月1日余額為102萬元，"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。（4）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票（至本年底尚未到期）。（5）當(dāng)年發(fā)出材料計劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（6）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。（7）用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運雜費0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。（8）本年提供運輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費用（不包括工資）為20萬元，均用銀行存款支付。（9）10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計攤銷5萬元。（10）10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至資料（4），下列各項中，會計分錄正確的是（）。

A.資料（1）：借：材料采購100應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17貸：應(yīng)付票據(jù)117借：原材料98材料成本差異2貸：材料采購100
B.資料（2）：借：應(yīng)付票據(jù)117貸：銀行存款117
C.資料（3）：借：應(yīng)收賬款234貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品80
D.資料（4）：借：銀行存款234貸：應(yīng)收賬款234

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2.不定項選擇A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，提供運輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，"原材料"賬戶1月1日余額為102萬元，"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。（4）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票（至本年底尚未到期）。（5）當(dāng)年發(fā)出材料計劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（6）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。（7）用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運雜費0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。（8）本年提供運輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費用（不包括工資）為20萬元，均用銀行存款支付。（9）10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計攤銷5萬元。（10）10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）關(guān)于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，下列各項中正確的是（）。

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金為214萬元
B.購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金為137萬元
C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為200萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為190萬元

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3.不定項選擇A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，提供運輸勞務(wù)的營業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。A公司于2013年1月1日正式投產(chǎn)營業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，兼營提供運輸勞務(wù)。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算，"原材料"賬戶1月1日余額為102萬元，"材料成本差異"賬戶1月1日借方余額為2萬元。有關(guān)資料如下：2013年度A公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購入材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票支付。該批材料計劃成本98萬元。（2）企業(yè)用銀行存款支付上述購買材料的商業(yè)匯票款117萬元。（3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，銷售貨款200萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為34萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅尚未收到。（4）上述產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，買方用銀行存款支付了款項174萬元，余款則開具了一張面值60萬元，期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票（至本年底尚未到期）。（5）當(dāng)年發(fā)出材料計劃成本150萬元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料計劃成本40萬元，企業(yè)管理部門耗用材料計劃成本10萬元。計算材料成本差異率并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。（6）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資200萬元，其中生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，從事運輸勞務(wù)的人員工資10萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程工人工資10萬元。（7）用銀行存款購買建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，并支付運雜費0.6萬元。假設(shè)該材料用于廠房建設(shè)。（8）本年提供運輸勞務(wù)收入40萬元存入銀行，假定發(fā)生的相關(guān)成本、費用（不包括工資）為20萬元，均用銀行存款支付。（9）10月10日，轉(zhuǎn)讓一專利權(quán)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款20萬元存入銀行，該專利權(quán)的賬面余額為15萬元，已累計攤銷5萬元。（10）10月20日，轉(zhuǎn)讓一項不動產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，該不動產(chǎn)原值為60萬元，已提折舊10萬元，轉(zhuǎn)讓時支付清理費用2萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）關(guān)于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，下列各項中正確的是（）。

A.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為60萬元
B.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額為58萬元
C.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為34萬元
D.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為24萬元

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4.不定項選擇 乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
根據(jù)資料（8）和資料（9），下列說法正確的是（）。

A.2013年應(yīng)交所得稅為350萬元
B.2013年所得稅費用為350萬元
C.2013年所得稅費用為315萬元
D.2013年所得稅費用為385萬元

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5.不定項選擇 乙公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元，增值稅稅額為51萬元，收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元，剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實際成本為200萬元。（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元，其中生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員10萬元，廠部管理人員20萬元，在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后，用銀行存款支付剩余職工薪酬。（3）本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。（4）12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元，存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。（5）投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，公允價值上升50萬元。（6）本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。（7）本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。（9）2013年1月1日，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元（25萬元對應(yīng)所得稅費用，25萬元對應(yīng)資本公積）；2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。（均對應(yīng)所得稅費用），遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元（均對應(yīng)所得稅費用）。假定不考慮其他事項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）
根據(jù)資料（3）至資料（6），下列說法中正確的是（）。

A.出租無形資產(chǎn)成本攤銷通過"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算
B.計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備均通過"資產(chǎn)減值損失"科目核算
C.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產(chǎn)租金收入計入投資收益

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