判斷題

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的所有固定資產(chǎn)，均適用簡易計稅辦法按照4%征收率減半征收增值稅。（）

答案：錯誤

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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購一批餐具擬用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣了進(jìn)項稅額。5月份，甲企業(yè)將該批餐具中的10%用于職工食堂，甲企業(yè)5月份應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=200×10%×17%=3.4（萬元）。（）

答案：正確

增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票后，因發(fā)生銷售貨物退回而退還給購買方的增值稅額，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，準(zhǔn)予從發(fā)生銷售貨物退回當(dāng)期的銷項稅額中扣減。（）

答案：錯誤