不定項選擇某小汽車生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運費，取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額850萬元。（3）本月銷售自產小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時收取裝卸費11.7萬元，一并開具普通發(fā)票。（4）將自產A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬元（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。已知：小汽車的消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關發(fā)票已經主管稅務機關認證。要求：根據上述資料，回答下列（1）～（5）小題。根據上述資料的描述，下列各項中，不符合規(guī)定的表述正確的有（）。
A.支付運費，進項稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅
C.投資入股的自產小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產小汽車需繳納消費稅
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4.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2013年5月生產經營情況如下：（1）購進業(yè)務：從國內購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農民手中購進其自產的葡萄作為生產果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時收取優(yōu)質費3.51萬元。假定本月取得的相關憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬元）銷項稅額=（200+15）×17%=36.55（萬元）應納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬元）要求：根據上述資料，回答下列（1）～（4）小題。根據上述資料，下列關于該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在的問題表述正確的是（）。
A.運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣
B.在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出
C.分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額
D.銷售果酒收取的優(yōu)質費未計入銷售額計算銷項稅額
最新試題
根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉性貸款業(yè)務取得的收入應當繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。
題型：不定項選擇
甲企業(yè)進口化妝品應繳納的消費稅稅額為（）萬元。
題型：不定項選擇
乙公司受托加工化妝品應代收代繳的消費稅稅額為（）萬元。
題型：不定項選擇
甲企業(yè)銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為（）萬元（不含被代收代繳部分）。
題型：不定項選擇
某有線電視臺2月份收取有線電視節(jié)目收視費15萬元，點歌費3萬元，廣告播映費6萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營業(yè)稅為（）。
題型：單項選擇題
有關該白酒生產企業(yè)上述業(yè)務增值稅、消費稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。
題型：不定項選擇
根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列有關自建行為營業(yè)稅相關處理的表述中，正確的有（）。
題型：不定項選擇
下列關于甲公司2014年3月份銷售洗發(fā)水和高檔化妝品共應繳納的消費稅稅額的計算，正確的是（）。
題型：不定項選擇
有關消費稅應納稅額的計算辦法，下列表述正確的有（）。
題型：不定項選擇
下列關于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍不正確的是（）。
題型：單項選擇題