不定項(xiàng)選擇某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)，2013年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入8800萬(wàn)元，與彩電配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元；（2）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；（4）接受原材料捐贈(zèng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬(wàn)元；（6）銷(xiāo)售費(fèi)用1570萬(wàn)元；（7）管理費(fèi)用804萬(wàn)元；（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的全年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同類(lèi)同期貸款的年利率為5.8%）；（9）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并于當(dāng)月抵扣；③該企業(yè)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)稅金及附加103.74萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅
C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元中，500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，100萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元中，500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，200萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅


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1.不定項(xiàng)選擇某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車(chē)的原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用31.82萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（2）銷(xiāo)售摩托車(chē)1800輛，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元；（3）應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；（5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用350萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)300萬(wàn)元；（6）發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。已知：①該企業(yè)2013年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元；②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.217
B.217.5
C.220
D.221

2.不定項(xiàng)選擇某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車(chē)的原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用31.82萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（2）銷(xiāo)售摩托車(chē)1800輛，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元；（3）應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；（5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用350萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)300萬(wàn)元；（6）發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。已知：①該企業(yè)2013年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元；②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.88.31
B.89.56
C.93.31
D.106.81

3.不定項(xiàng)選擇某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年直接銷(xiāo)售空調(diào)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元（不含換取原材料的部分），全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款為850萬(wàn)元。（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批空調(diào)換取A公司的原材料，空調(diào)的市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元（不含稅），成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷(xiāo)售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元（不含稅），雙方均開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。（4）企業(yè)全年空調(diào)銷(xiāo)售成本為4800萬(wàn)元（不含換取原材料的部分）。（5）銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元（其中包括廣告費(fèi)1500萬(wàn)元）。（6）管理費(fèi)用為800萬(wàn)元（其中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元（其中包括向非金融機(jī)構(gòu)借款超過(guò)銀行同類(lèi)同期貸款利率的利息10萬(wàn)元）。已知：出租業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，增值稅稅率為17%。企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬(wàn)元。

A.252
B.270
C.282
D.300

4.不定項(xiàng)選擇某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車(chē)的原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用31.82萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（2）銷(xiāo)售摩托車(chē)1800輛，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元；（3）應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；（5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用350萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)300萬(wàn)元；（6）發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元。已知：①該企業(yè)2013年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元；②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬(wàn)元。

A.0
B.16
C.31
D.40