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【簡答題】
綜合題：某股份有限公司上年營業(yè)收入為10億元，營業(yè)成本為8億元，今年簡化的資產負債表和利潤表如下：
今年現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量凈額為370075千元，其中，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為375835千元，投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為-6000千元，籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為240千元。
要求：
（1）計算今年年末營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率以及長期資本；
（2）按照期末數(shù)計算上年和今年的營運資本配置比率，據(jù)此分析短期償債能力的變化；
（3）計算今年年求資產負債率、產權比率和長期資本負債率；
（4）計算今年的利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)；
（5）根據(jù)年末數(shù)計算上年和今年的流動資產周轉天數(shù)、存貨周轉天數(shù)、應收賬款及應收票據(jù)周轉天數(shù)、貨幣資金周轉天數(shù)、非流動資產周轉天數(shù)和總資產周轉天數(shù)，并分析總資產周轉天數(shù)變化的主要原因（計算結果保留整數(shù)，一年按照365天計算）；
（6）按照年末數(shù)計算今年的現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量債務比。
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【簡答題】
綜合題：資料：
（1）A公司2014年的資產負債表和利潤表如下所示：
（2）A公司2013年的相關指標如下表。表中各項指標是根據(jù)當年資產負債表中有關項目的期末數(shù)與利潤表中有關項目的當期數(shù)計算的。
（3）計算財務比率時假設：“經(jīng)營貨幣資金”占銷售收入的比為1%，“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”不收取利息；“應付票據(jù)”等短期應付項目不支付利息；“長期應付款”不支付利息；財務費用全部為利息費用，沒有金融性的資產減值損失和投資收益。
要求：
（1）計算2014年的凈經(jīng)營資產、凈金融負債和稅后經(jīng)營凈利潤。
（2）計算2014年的凈經(jīng)營資產凈利率、稅后利息率、凈財務杠桿、杠桿貢獻率和權益凈利率。
（3）對2014年權益凈利率較上年變動的差異進行因素分解，依次計算凈經(jīng)營資產凈利率、稅后利息率和凈財務杠桿的變動對2014年權益凈利率變動的影響。
（4）如果A公司2015年要實現(xiàn)權益凈利率為21%的目標，在不改變稅后利息率和凈財務杠桿的情況下，凈經(jīng)營資產凈利率應該達到什么水平？
（按要求（1）、（2）計算各項指標時，均以2014年資產負債表中有關項目的期末數(shù)與利潤表中有關項目的當期數(shù)為依據(jù)。）
經(jīng)營現(xiàn)金＝750×1%＝7.5（萬元）
金融現(xiàn)金＝10-7....
【簡答題】
計算分析題：甲公司上年度財務報表的主要資料如下：
要求：
（1）計算填列下表的該公司財務比率（時點指標用平均數(shù)，計算存貨周轉次數(shù)時用營業(yè)成本計算，天數(shù)計算結果取整，一年按照365天計算）；
（2）與行業(yè)平均權益凈利率比較，用因素分析法依次分析銷售凈利率、總資產周轉次數(shù)和權益乘數(shù)的影響，并說明本公司權益凈利率低于行業(yè)平均數(shù)的主要原因；
（3）與行業(yè)平均財務比率比較，說明該公司經(jīng)營管理可能存在的問題。
