不定項選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車公司為增值稅一般納稅人,2013年12月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購原材料一批,貨款已付并驗收入庫。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元(不含稅),運(yùn)輸單位開具增值稅專用發(fā)票。(2)外購機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元,貨款已付并驗收入庫。(3)銷售自產(chǎn)摩托車一批,取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅),同時向購貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元(含增值稅)。其他相關(guān)資料:該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣,消費(fèi)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。該公司12月份應(yīng)納增值稅稅額是()萬元。

A.356.5
B.325.8
C.325.4
D.318.7


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2.不定項選擇本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實木地板的生產(chǎn)、銷售,同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元,稅額26萬元。(3)將橡木加工成A型實木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值,稅專用發(fā)票;同時收取包裝費(fèi)11.7萬元。(5)將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實木地板的成本為18萬元,市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。已知:實木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)小題。根據(jù)上述資料的描述,下列各項中,符合規(guī)定的表述是()。

A.將橡木加工成工藝品銷售的需要繳納消費(fèi)稅
B.自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修,需要視同銷售計算銷項稅
C.自產(chǎn)的C型實木地板和D型實木地板用于裝修和贈送的需要繳納消費(fèi)稅
D.自產(chǎn)的D型實木地板用于房地產(chǎn)開發(fā),需要視同銷售計算銷項稅

最新試題

下列關(guān)于法的特征的表述,不正確的是()。

題型:單項選擇題

某個體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定扣除的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于民法按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分的表述中,不正確的是()。

題型:單項選擇題

中國境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版,取得報酬10萬元。該筆報酬在計算繳納個人所得稅時適用的稅目是()。

題型:單項選擇題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列對銀行匯票的表述中,不正確的是()。

題型:單項選擇題

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,準(zhǔn)予扣除的部分為()。

題型:單項選擇題

下列各項中,屬于工傷保險基金用途的是()。

題型:單項選擇題

根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)時,負(fù)責(zé)監(jiān)交的主體為()。

題型:單項選擇題

甲縣的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A店的下列經(jīng)營活動中,不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,屬于積極義務(wù)的是()。

題型:單項選擇題