不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元,出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入50萬(wàn)元;(2)銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)2800萬(wàn)元,全部符合稅法規(guī)定,可以在企業(yè)所得稅前扣除;(3)"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶列支35萬(wàn)元.其中:通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元,直接向某困難地區(qū)捐款5萬(wàn)元,非廣告性贊助支出20萬(wàn)元。已知,當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)元;該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。有關(guān)甲公司2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳,下列說(shuō)法正確的是().

A.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅20萬(wàn)元
B.應(yīng)退所得稅16.05萬(wàn)元
C.應(yīng)補(bǔ)繳所得稅18.75萬(wàn)元
D.應(yīng)退所得稅13.75萬(wàn)元


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2.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(2)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(4)本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A.30×13%+3×11%=4.23(萬(wàn)元)
B.30×13%+3×11%+5×17%=5.08(萬(wàn)元)
C.30×13%+3×11%+7×17%=5.42(萬(wàn)元)
D.30×13%+3×11%+(5+7)×17%=6.27(萬(wàn)元)

3.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(2)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(4)本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷(xiāo)售20噸糧食白酒的納稅事項(xiàng),嚇列說(shuō)法正確的是()。

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=(187.2+8)×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04(萬(wàn)元)
B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=[187.2+8÷(1+17%)]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81(萬(wàn)元)
C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=(187.2+8)÷(1+17%)×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37(萬(wàn)元)
D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)算的消費(fèi)稅=[187.2÷(1+17%)]+8×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6(萬(wàn)元)

4.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(2)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(4)本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城建稅,下列說(shuō)法正確的是()。

A.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅,執(zhí)行該白酒生產(chǎn)企業(yè)所在地的城建稅稅率
B.應(yīng)由加工企業(yè)代收代繳城建稅,執(zhí)行加工企業(yè)所在地的城建稅稅率
C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅和就加工費(fèi)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額
D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工藥酒應(yīng)繳納的城建稅的計(jì)稅依據(jù)為加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅稅額

5.不定項(xiàng)選擇某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)戶收購(gòu)糧食100噸,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,注明的買(mǎi)價(jià)合計(jì)為30萬(wàn)元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元并取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(2)購(gòu)買(mǎi)水電等發(fā)生支出5萬(wàn)元,但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(3)提供20萬(wàn)元(不含稅)的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸,收回時(shí)支付不含稅加工費(fèi)7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票:(4)本月銷(xiāo)售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含增值稅價(jià)款187.2萬(wàn)元,另收取包裝物押金8萬(wàn)元。已知:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,藥酒消費(fèi)稅稅率為10%,白酒、藥酒和加工勞務(wù)的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%;該白酒生產(chǎn)企業(yè)期初無(wú)增值稅留抵稅額;所取得的增值稅扣稅憑證:均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過(guò)。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。有關(guān)該白酒生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的委托加工事項(xiàng),下列說(shuō)法正確的是()。

A.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+7)×10%=2.7(萬(wàn)元)
B.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+7)÷(1-10%)×10%=3(萬(wàn)元)
C.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅由加工企業(yè)代收代繳
D.該白酒生產(chǎn)企業(yè)就該事項(xiàng)應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

最新試題

下列各項(xiàng)中,能夠體現(xiàn)法的國(guó)家意志性的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于法的特征的表述,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某銅礦2017年11月銷(xiāo)售自采原礦8000噸,每噸不含增值稅單價(jià)1000元。已知該銅礦自采原礦適用的換算比為1.125,銅礦資源稅稅率為6.5%。有關(guān)該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅,下列計(jì)算列式中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡,有關(guān)該借記卡及對(duì)應(yīng)銀行賬戶,下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于工傷保險(xiǎn)基金用途的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定扣除的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定,下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納,表述不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中不可以為納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2015年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形,遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款,在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào),某飯店正在轉(zhuǎn)讓店面并已將銀行存款賬戶注銷(xiāo)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

喪葬補(bǔ)助金為一定期限內(nèi)的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。該期限為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題