問答題

【簡答題】丙公司為上市公司。丙公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,在董事會下設(shè)立了審計委員會,成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成。要求:(1)判斷丙公司審計委員會的組成是否恰當,并簡要說明理由;(2)簡述丙公司審計委員會應承擔的與外聘審計師有關(guān)的主要責任;(3)如果董事會沒有采納審計委員會對聘用、續(xù)聘和解聘會計師事務所的意見和建議,公司該如何處理?(4)如果會計師事務所同時提供非審計服務,公司該如何處理?

答案: (1)其組成不恰當,因為審計委員會必須由獨立、非行政董事組成,他們至少擁有相關(guān)的財務經(jīng)驗。(2)審計委員會應承擔就任命、...
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【簡答題】世通公司是美國第二大電信公司,曾經(jīng)在美國《財富500強》中排名前100位。然而就在2002年,世通被發(fā)現(xiàn)利用把營運性開支反映為資本性開支等弄虛作假的手段,在1998年至2002年期間,虛報利潤110億美元。事發(fā)之后,世通的股價從最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申請破產(chǎn)保護令,成為美國歷史上最大的破產(chǎn)個案,該公司于2003年末完成重組。世通的4名高管(包括公司的CEO和CFO)承認串謀訛詐,被聯(lián)邦法院刑事起訴。美國證監(jiān)會和法院在調(diào)查中發(fā)現(xiàn):世通的董事會持續(xù)賦予公司的CEO絕對的權(quán)力,一人獨攬大權(quán),而CEO卻缺乏足夠的經(jīng)驗和能力領(lǐng)導世通。世通并非制衡機制薄弱,而是完全沒有制衡機制。世通的董事會并沒有負起監(jiān)督管理層的責任,該公司的審計委員會每年召開會議僅花3~5小時,會議記錄草草了事,每年只審閱內(nèi)部審計部門的最終審計報告或報告摘要,多年來從未對內(nèi)部審計部門的工作計劃提出過任何修改建議。由于世通為公司的高級管理層提供的豐厚薪酬和獎金,遠多于他們對公司的貢獻,這使得他們形成了一個既得利益的小圈子。這種惡性循環(huán),最終導致世通倒閉。要求:(1)簡述有效的公司治理原則包括的主要內(nèi)容,并結(jié)合案例分析世通公司需要在哪些方面完善公司治理;(2)簡述內(nèi)部審計師在公司治理中的主要職責。

答案: (1)有效的公司治理原則主要包括:①建立完善的組織結(jié)構(gòu);②明確董事會的角色和責任;③提倡正直及道德行為;④維護財務報告的...
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