內(nèi)部審計(jì)師的職能范圍主要包括（）。

下列說法中，屬于審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)選擇的方面有（）。

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（）。

企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保（）。

綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來，由一萬元入市，成長為數(shù)千萬元的大戶，創(chuàng)造了中國股票交易史上的一個(gè)小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，對(duì)于小投資者來說，其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價(jià)大幅下跌，股價(jià)由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對(duì)公司的經(jīng)營造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對(duì)2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對(duì)公司的業(yè)績造成大幅影響。深熟證券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會(huì)有成員5名（包括董事長），除董事長外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事）。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告在所有重大方面按照有關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)，并對(duì)外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。（2）該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對(duì)公司的管理層更加有信心，同時(shí)提高甲公司的社會(huì)信譽(yù)。但是，最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí)，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問題的一個(gè)例子。另外，李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬，由于是老客戶，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶近來資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡述該公司在公司治理方面存在的問題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險(xiǎn)類型，并簡述其他的風(fēng)險(xiǎn)類型。

某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng)，其要點(diǎn)如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產(chǎn)處置、對(duì)外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款：（3）為增強(qiáng)經(jīng)營活力，允許下屬分公司自行決定是否對(duì)外提供擔(dān)保。要求：根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，并簡要說明理由。

綜合題：甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時(shí)上市的公司，該公司2013年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加強(qiáng)貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分級(jí)管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批。（2）為統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由總會(huì)計(jì)師分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（3）為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中：投資部門的A職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資預(yù)算的編制；投資部門的B職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析論證及審批；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（4）企業(yè)建立了采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)在辦理請購手續(xù)后，及時(shí)報(bào)請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。（5）C職員在核對(duì)商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。（6）該公司的某一子公司在銷售完成后，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。（7）公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會(huì)同意，先后挪用1590萬元和1400萬元，分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。

某國際信托投資公司（以下簡稱“國投”）總經(jīng)理張某因涉嫌玩忽職守，違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款，造成損失300多萬元。2013年下半年，某廠商法定代表人劉某偽造與臺(tái)商合資經(jīng)營的事實(shí)，虛假出資注冊成立三亞有限公司，為套取國外銀行貸款以購買進(jìn)口設(shè)備，劉某通過該市市長等向張某推薦，要求國投為其提供對(duì)外融資擔(dān)保，劉某多次往張某家中游說，許諾事成之后，將三亞公司的部分業(yè)務(wù)交給張某的兒子去做，此后，張某在對(duì)劉某經(jīng)營業(yè)績及公司資本金不了解的情況下，以轉(zhuǎn)貸協(xié)議和支持市重點(diǎn)工程為由，決定向三亞公司放貸1000萬美元。由于張某的違規(guī)行為，國投受到有關(guān)部門的處罰，因此，直到2014年2月23日，國投才與三亞公司簽訂了一份1000萬美元的借款合同，擔(dān)保方為劉某的另一皮包公司。此外，張某因徇私情，在對(duì)某酒店資信狀況未作深入了解的情況下，違法決定向該酒店發(fā)放貸款200萬元。要求：分析該國際信托投資公司有關(guān)內(nèi)部控制存在的缺陷。

2010年年初，A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時(shí)，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對(duì)A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì)，但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也被交給了由某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項(xiàng)目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計(jì)存在重大問題，施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會(huì)因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是，由于該水電站存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個(gè)村莊村民的人身財(cái)產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)--工程項(xiàng)目》的規(guī)定，分析該工程項(xiàng)目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項(xiàng)目需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)--采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。