問答題

【簡答題】計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費(fèi)50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)8月應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價(jià)45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預(yù)提6000元個(gè)人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

答案: (1)稿酬納稅應(yīng)由出版社扣繳稅款=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)(2)7月取得的租賃...
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【簡答題】計(jì)算問答題:某市建筑企業(yè),具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)為本市小學(xué)建造校舍,工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價(jià)23.4萬元,另收取建筑勞務(wù)工程款100萬元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務(wù)工程款;(2)為本市政府裝修政府大樓,工程營業(yè)額為270萬元,已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票270萬元;(3)為本市某工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳,按合同約定,由建筑企業(yè)外購建筑材料180萬元,提供建筑勞務(wù)50萬元。另為其安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺,設(shè)備由工業(yè)企業(yè)購入,購入原價(jià)為500萬元,安裝費(fèi)20萬元;(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務(wù),取得勞務(wù)收入60萬元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問要求計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)建筑企業(yè)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅;(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應(yīng)納營業(yè)稅;(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳和安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營業(yè)稅;(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅;(5)該建筑企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅金額。

答案: (1)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3(萬元),工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)裝修...
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